企业纳税习题.docxVIP

1＞某商场为增值税一般纳税人，销售利润率为20%,现销借200元(含税)商品，成木为160 2、 元。国庆期间促销欲采用以下四种方案： 品打九折 3、 .商 ?满200元时返券20元 ⑶?购满商品满200元吋赠送价值20元的小商品，其成木为12元(含税)。试计算相应的增 值税税额。 增值税额=180/ (1 + 17%) xl7%-160/ (1+17%) xl7%=2.91 冗)； 增值额=200/ (1 + 17%) xl7%-160/ ( 1+ 17%) xl7%=5.81 (元) 增值税=200/ (1+17%) X17%? 160/(1+17%) x!7%+20/ (1+17%) x 17%-12/ (1+17%) x 17%= 6.97 (元) 2、 某服装公司从国外进口原材料，到岸价格100000美元,从外汇存款账户支付，汇率1:6.8,进 口关税10%,增值税17%,支付国内运费1000元人民币，取得运费普通发票，转账支票支付 税款利运费。根据题目做出相应的会计分录。 支付货款时 10(X)00*1.68=680000 借:原材料 680000 贷：银行存款 680000 应纳关税=680000* 10%=68000 元 应纳增值税二(680000+68000) *17%= 127160 元 借:原材料 68000 应交税费一增值税(进项税)127160 贷：银行存款 195160 支付国内运费时 借:原材料 930 应交税费一增值税(进项税)70 贷：银行存款1000 3、 某粮食白酒生产企业(一般纳税人)2008年7月份将新生产的粮食白酒1000公斤川于 招待客人，账而也位成木每公斤10元，该粮食白酒尤同类借价，成本利润率为10%,消费 税税率为20%,定额税率每市斤(500克)0.5元。计算消费税及增值税。 纽成计税价=[成木x (1 +成本利润率)+销售数量x定额税率“(1—消费税税率)所以， 纽成计税价= [1000x10x(1+10%) +1000x2x0.5]-? (1-20%) = 12000m (1— 20%) =9600 (元)；应纳增值税=9600x17% = 1632 (元)；应纳消费税=9600x20% + 1000x2x0.5= 1632 + 1000 = 2632 (元) 4、 全年取得产品销售收入为5600万元，发牛产品销售成本4000万元；其他业务收入800万 元，其他业务成木660万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及 附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招 待费用7()万元；发生财务费川2(X)万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元 (已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)；取得营业外收入1()()万元，发生营业外 支!li 250 )1元(其中含公益捐赠38万匸)。 要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。 【答案】 利润总额= 5600+800+40+34+100—4000—660 — 300—760—200—250=404 万 元（2）国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元。 （3） 技术开发费调减所得额= 60x50% = 30万元 （4） 按实际发牛业务招待费的60%计算=70x60%=42 （万元） 按销售（营业）收入的5%。计算=（5600+800） x5%°=32 （万元） 按照规定税前扣除限额应为32万元，实际应调增应纳税所得额= 70—32=38 （万元） （5）取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额34 万元。（6）捐赠扣除标准=250x 12%=48.48（万元） 实际捐赠额38万元小于扣除标准48.48万元，可按实捐数扣除，不做纳税调整。 应纳税所得额=404-40-30+38-34=3 3 8（ 元） 该企业2008年应缴纳企业所得税=338x25%=84.5（ZjJg） 某公司为一般纳税人，11月销售产品，开出增值税专用发票，销售额150000元，销项税额 25500元；销售给小规模纳税人产品，开普通发票，销售额40000元（含税）；将一批成本 10万元的产品对外投资，回报率为10%o当月购料，取得专川发票，价款80000元，税额 13600元；购进免税农产品35000元；当月川水27600元，专川发票注明税额3588元；购 进生产用设备一台，价款55000元，专用发票注明税额9350元。计算当月应交营业税。 销项税款=25500+ （40000/1.17*17%） + （100000*1.1*17%） =50（）11.97 进项税款=13600+ （35000*13%） +3588+9350=31088 应纳税款