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企业社会责任与公司绩效 ……基于新疆企业的现状 一、 选题背景与研究意义 随着我国20年来市场化进程的加快，企业在经济增长和社会繁荣屮扮演着日益重要的 角色。越来越多的企业从小厂簡向大公司演变，同时伴随着诸如假冒伪劣产品、欺诈、劳 资冲突等社会矛盾的产生。近年来，民众开始关心消费者权益，政府对企业的管制加强， 还有团体协会如环保主义者声讨企业的高耗能和排污行为。正是在这样的压力下，企业不 得不承担起自己的社会责任，国家和交易所也开始重视企业社会责任领域的规章制度。深 圳证券交易所于2006年发布《上市公司社会责任指引》，将社会责任引入上市公司，鼓励 上市公司积极履行社会责任，自愿披露社会责任的相关制度建设。2008年，国务院国资委 发布了《关于屮央企业履行社会责任的指导意见》。近年来，我国企业开始公布企业社会 责任报告并积极参加社会公益活动，履行企业社会责任逐渐成为企业界的潮流和共识。 尽管如此，新疆企业社会责任的实践情况仍不容乐观，虽然交易所要求企业披露社会 责任报告，但2009年，新疆29家上市公司屮只有2家发布企业社会责任报告，排名全国 倒数笫三。2011年发布的企业社会责任报告屮，新疆地区排名仍位居倒数。由此可见， 新疆地区企业在创造利润、对股东承担法律责任的同吋，对员工、消费者、社区和环境的 责任关注远远不足，管理者对企业履行社会责任仍然意识淡薄。① 由此可见，条例的约朿和引导对企业社会责任感的增强作用十分有限，企业为了追求 利润不惜压低成本，承担社会责任会使成本费用增加，企业自然会逃避责任。因而研究企 业社会责任与企业绩效关系，证明企业履行社会责任并不会使企业绩效下降，甚至会有积 极彫响，才是使企业更有动力、更自觉自愿地履行社会责任的治本之策。 二、 文献综述与研究设计 ①企业社会责任信息有用性实证分析一基于新疆上市公司的数据.陈鹏等.公司治理 (-)国外研究 “企业社会责任”(简称CSR)是由美国学者01iverSheldon(1924)率先提出的，他认 为企业经营者应具有满足产业内外各种人类需要的责任，并且这些责任应该包含道徳因素 在内，他强调企业应以一种主动方式履行社会责任。一石激起千层浪，在此之后，学术界 对企业社会责任的理论研究视角扩宽， 企业社会责任的定义也逐渐完善。1953年， Howard. R. Bowen在他的著作《商人的社会责任》一-书屮阐述了更为详尽的定义：商人自愿 承担社会责任是改善经济问题和更好地实现我们追求的经济目标的可行方法。但是经过25 年的观察和经历，Bowen认为自愿原则已经不能约朿公司行为，因而他修正商人的社会责任 为：商人具有按照社会的目标和价值观去确定政策、做出决策和采取行动的义务。Bowen也 因此而被成为“企业社会责任之父”。但是企业社会责任的定义争议并没有就此终止， Davis (I960)便进一步完善了这个概念。他认为公司社会责任分为两个方面：一方面是经济 型的，另一方面非经济性的，即商人具有培养和发展人类价值观的义务。Davis (1973)还给 出了当时CSR的经典定义:企业社会责任是超过对企业的狭隘的经济、技术、法律要求之外， 需要企业考虑和对待的其他事务。由于社会的发展和历史的变更，企业社会责任的定义在 不断地修改和扩展。欧盟(EU)在2002年公布了 “企业对可持续发展的贡献”文稿，将企 业社会责任与可持续发展联系在一起，建立了一个经济、社会、环境的三角模型，企业的 社会责任感把这三个方面结合起来，形成企业的可持续发展。 20世纪90年代，企业社会责任与利益相关者理论全面结合。Carroll (1991)认为企业 社会责任是个模糊的概念，而利益相关者理论可以为其提供具体对象，所以他创造性地将 二者结合起来，并初步建立了企业社会责任与利益相关者的关系框架。②Wood和Jones (19 95)认为利益相关者理论是用来评价企业社会绩效最为合理的理论框架，企业社会绩效需 要与利益相关者结合。Donaldson and Preston (1995)和Clarkson (1995)等人也为推动 社会责任和利益相关者理论结合方面作出重要贡献。除了这些理论上的支持，不少学者开 仏 Carrol 1, A?B? The Pyramid of Corporate Social Responsibi1ity: Toward the Moral Management o f Organizational Stakeholders?[J]?Business Horizons, 1991(34) Wood tind Jones ? Sltikeholders Mismatching: A Theoretical Problem in Empirical Research on