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稽查管理-业务需求 PAGE PAGE 1 ———————————————————————————————— 作者： ———————————————————————————————— 日期： 《税友龙版》业务需求 PAGE PAGE 705 浙江省地方税务局 二0一0年八月 TOC \o 1-4 \h \z \u 第4章 稽查管理 728 4.1 稽查选案 728 4.1.1 稽查选案管理 728 4.1.2 计算机选案 733 4.1.2.1 选案方法管理 733 4.1.2.2 选案打分管理 733 4.2 案源管理 742 4.3 稽查实施 745 4.4 稽查审理 753 4.5 稽查执行 758 4.6 稽查综合管理 763 4.6.1 举报管理 763 4.6.2 协查管理 769 4.6.3 复查管理 772 4.6.4 管查互动 774 PAGE 745 浙江省地方税务局 二0一0年八月 稽查管理 税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。 税务稽查包括日常稽查、专项稽查、专案稽查等，分为选案、检查、审理、执行四个环节。 稽查选案 稽查选案是税务稽查工作的第一个环节，是选案工作委员会、选案工作领导小组（以下简称选案委）根据年度稽查计划，利用税源管理发现的异常信息，按照职责权限和规定程序，确定稽查对象并下达检查任务的工作过程。 选案委负责确定税务稽查选案的总体思路和税务稽查对象的审定，负责日常稽查的检查对象的产生和专项检查中责成自查转重点检查案源的审批工作。 选案工作委员会办公室（以下简称选案办）负责选案委的日常工作。 稽查部门负责提出年度税收专项检查计划报本级地税局局长办公会议，负责对列入年度税收专项检查项目（行业）的纳税人实施责成自查，负责提出拟转入重点检查名单由选案办上报选案委确定后实施重点检查，负责专案稽查案源的收集，落实税务稽查任务。同时向选案办反馈日常稽查、专项稽查的检查结果。 稽查选案管理 一、业务功能概述 选案办或稽查部门根据各自分工利用计算机选案分析系统，依据确定的选案指标和参数，筛选出各类指标异常的纳税人（含扣缴义务人，下同）、并汇总各部门传递的案源，确定稽查案源。经选案委讨论确定待稽查纳税人，向稽查局下达检查任务，并跟踪税务检查情况。 二、输入信息 （一）《案源传递单》（JC001） （二）《征管与稽查工作急件传递单》（JC004） （三）《纳税评估认定结论》（SY052） 三、业务前提 经纳税评估而认为有偷、逃税嫌疑的或涉及以前年度纳税异常或有偷、逃税嫌疑的；经风险识别确定需转入税务稽查的；各业务部门在日常税收工作中认为有违法嫌疑的；经计算机选案发现指标异常的，移交选案办。 四、涉及岗位 选案委委员及主任、选案办人员及主任、稽查局局长及综合科（股）相关人员。 五、流程图 六、业务处理流程及规则 （一）案源采集原则 1．公正原则。各级税务机关应客观、公正地确定稽查对象，使税务稽查选案工作做到公平、高效、有的放矢。 2．首选原则。在相同条件下，专案稽查案源的确定优先于专项稽查和日常稽查案源。 3．限选原则。在1个公历年度内，除专案案件外，对同一纳税人、扣缴义务人在选案排查时原则上不安排重复检查；对被评为纳税信用等级A（AA、AAA）级的纳税人，除专项、专案稽查外，原则上在2年内不列入选案范围。 4．特事特办、急事急办原则。对一些特殊需急办案件由各业务部门在报经选案委主任批准后，直接及时移交稽查局办理。 （二）各类案源采集和稽查对象确定 1．日常稽查 （1）税务分局在日常税收管理中发现纳税人存在以下情况，提出稽查建议对象，形成《案源传递单》（JC001）提交选案办。 A．通过案头分析或纳税评估筛选出有偷、逃税嫌疑的纳税人； B．通过风险识别确定税收风险需转入税务稽查的纳税人； C．通过纳税评估后发现涉及以前年度纳税异常的纳税人。 对已经过纳税评估程序的，要附报《纳税评估认定结论》（SY052）。 （2）稽查局发现的异常纳税信息及在检查过程中发现案中案线索，提出稽查建议对象，形成《案源传递单》（JC001）提交选案办； （3）其它有关部门在日常税收管理中发现异常纳税信息，提出稽查建议对象，形成《案源传递单》（JC001）提交选案办； （4）选案办人员应用计算机综合选案系统筛选出指标异常的纳税人。 选案办对上述案源进行分析、