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税务会计教学大纲 农历二〇一〇年七月二十三 《税务会计》教学大纲 一、使用说明 （一） 课程性质 《税务会计》是高等学校会计学 ( 含注册会计师方向 ) 专业和电算化会计专 业、审计学专业及财务管理专业的本 ( 专) 科生的专业课程。它是在学习《基础 会计学》和《税法》的基础上，为扩大专业会计基础知识面而设立的一门专业 会计课程。 （二）教学目的 通过本课程的学习是学生了解税收制度、 纳税的会计科目设置和会计处理 方法、账簿和会计凭证管理；掌握各税种的税收制度要素内容、征收管理、应 纳税额的计算会计处理方法；具备企业税务会计方面的知识， 熟练掌握各种税 的计算方法和会计处理方法，提高专业技能。 （三）教学时数 该课程的教学时数为 30 学时, 时间很紧凑，要学的内容很多。 （四）教学方法 该课程采用多媒体教学，以课堂讲授为主，适当穿插一些典型案例和模 拟练习。 （五）面向专业 税收筹划专业。 二、教学内容 第一章 税务会计概述 （一）教学目的与要求 通过本章学习， 要求学生了解税务会计的产生， 明确税务会计的概念； 在 此基础上，重点掌握税务会计作为一门独立会计学科的概念框架：目标、假定 前提、一般原则、会计要素等，为以后各章学习奠定基础。 （二）教学内容 税务会计的概念、 税务会计与财务会计的异同点、 税务会计的目标、 特点、 前提和一般原则、税务会计科目与凭证；了解纳税人的权利义务与法律责任。 第一节 税务会计的概念 一、税务会计的概念 二、税务会计与财务会计的联系与区别 1、会计目标不同 2、核算依据不同 3、提供的信息不通 4、会计原则的用上不同运 三、税务会计的特点 1、法律性 2、专业性 3、融合性 4、两重性 四、税务会计的目标 1、依法履行纳税义务，保证国家财政收入（国家的角度） 2、正确进行税务处理，维护纳税人合法权益（法律与权益的角度） 3、合理选择纳税方案，科学进行纳税筹划（纳税人的角度） 第二节 税务会计的前提和原则 一、税务会计的基本前提 1、纳税主体 2、持续经营 3、货币时间价值 4、纳税年度 二、税务会计的原则 1、权责发生制与收付实现制相结合的原则 2、配比原则 3、划分营业收益和资本收益原则 4、统一性和确定性原则 5、税款支付能力原则 6、税收筹划原则 第三节 税务会计的科目与凭证 一、税务会计的科目设置 二、税务会计凭证 1、应征凭证 2、减免凭证 3、征缴凭证 第四节 纳税人的权利、义务与法律责任 一、纳税人的权利 二、纳税人的义务 三、纳税人的法律责任 1、违反税务管理基本规定行为的处罚 2、偷税及其法律责任 3、逃避追缴欠税的法律责任 4、骗取出口退税的法律责任 5、抗税的法律责任 6、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 7、在规定期限内补交或者少缴税款的法律责任 8、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 9、不配合税务机关依法检查的法律责任 （三）教学方法与形式 本章利用多媒体课堂讲授形式。 （四）教学时数 本章计划 2 学时 题外话：我不会讲过多的宏观问题的分析， 这些理论的， 抽象的东西呀， 可以使当地了解， 但不要深究。 你们现在应该做的是抓住你们的核心， 即实务， 包括实务的技术和实务的基础。只有牢牢把握了这条主线，你们才能在毕业之 时，胸有成竹，才能面对企业或者政府部门的实务时，游刃有余。 我们这学期要一起学习的税务会计，就是一门这样的课程，它是你们的 基础性专业课程，只有学好了它，你们才能更好的学习税收筹划，税收稽查与 管理等较深度的课程。或许呀，你们在刚开始学的时候会觉得有点枯燥，但是 久而久之， 你们会发现， 你们经常在课堂上练习的这些有关税收的借贷， 贷借， 在你们今后的更高层次的学习中发挥了很大的作用。 实务精神，术业有专攻，三百六十行，行行出状元。你们现在已经在这 个领域里了，就一定要把自己的这门专业学扎实。不要过于相信所谓的兴趣决 定方向，那不是相对于大多数人而言的。相对于现在如此大的社会压力之下， 我们 80 后们身上背负的东西越来越沉。 不是靠兴趣能指导得了的。 当前，你们 的方向已经确定了。至少眼前这段路的方向已经决定了。那么，你们就要把这 段路走好，不要走偏了，走偏了就什么事都干不了。 曾经有位成功人士跟我说， 也就是我母校武汉工程大学的党组织部部长， 他跟我说，不要觉得你对你目前学习的东西没有兴趣，所以你就不学了。你以 为你对其他的行业或者专业感兴趣，然后，你就给自己放弃修习自己本专业找 到一个借口。实际上，根本不是你想的那么回事，如果你连现在自己本行业的 东西都无法学好，就说明你即使换个行业也没有能力学好。大学三年，已经到 这个层次了，如果现在半途而废，那是很可惜的。即使你现在决定去钻另一门