高新技术企业优惠情况及明细表定.ppt

企业所得税年度纳税申报表 (2014年版)培训 * A107041《高新技术企业优惠情况及明表》 政策依据： 《企业所得税法》第二十八条 《企业所得税实施条例》第九十三条 《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2008〕172号） 《科学技术部 财政部 国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2008〕362号） 《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号） 该表根据上述文件的要求，考虑备案量化享受优惠的关键指标条件，纳税人填报时自行对照是否符合条件 该表作为二级附表，由取得高新技术企业资格的纳税人填写。高新技术企业亏损的，填写本表第1行至第28行。(2015变化） 本表第29行数值带回A107040第2行 本表第29行=主表A1000000第23行应纳税所得额*10% * 高新技术企业认定条件 在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；? 产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； 具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上； 企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求： ??? 1. 最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%； ??? 2. 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%； ??? 3. 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。 ??? 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算； 高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上； 60% 30% 10% 1. 最近一年销售5，000万，不低于6%； 2. 最近一年销售在5，000万元至2亿元，不低于4%； 3. 最近一年销售2亿元以上的企业，不低于3% A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》 * A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》填报说明： 第2行“产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围”：填报纳税人产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》中的具体范围名称，填报至三级明细； 第8行“二、本年企业总收入”：填报纳税人本年以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为税法第六条规定的收入总额。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。（税收口径） * A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》填报说明： 第10行“四、本年具有大学专科以上学历的科技人员数”：填报纳税人具有大学专科以上学历的，且在企业从事研发活动和其他技术活动的，本年累计实际工作时间在183天以上的人员数。包括：直接科技人员及科技辅助人员。 第11行“五、本年研发人员数”：填报纳税人本年研究人员、技术人员和辅助人员三类人员合计数。 具体包括： 企业内主要从事研究开发项目的专业人员； 具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与部分工作（包括关键资料的收集整理、编制计算机程序、进行实验、测试和分析、为实验、测试和分析准备材料和设备、记录测量数据、进行计算和编制图表、从事统计调查等）的人员； 参与研究开发活动的熟练技工。 * A107041表内部研究开发投入填报说明： 第17行“1.人员人工”：填报纳税人从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。 第18行“2.直接投入”：填报纳税人为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。 如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等； 用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等； 用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费； 以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。 * A107041表内部研究开发投入填报说明： 第19行“3.折旧费用与长期待摊费用”：填报纳税人为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。