内部审计-采购管理审计工作汇报(ppt 29页)资料教材.pptVIP

09年人品出问题总和 一、一个案例：“全能型好员工”吃回扣 反思 结论 什么是内控？ 内部控制——是一个组织为了实现其目标而采取的一系列控制措施和行为的过程。这个过程主要有三个目的：合规性、经营的效率和有效性、财务报表的真实性 。 各类舞弊损失金额 选题原因 背景介绍 现有流程的内控点 预期目标 审计程序 审计发现问题 优秀企业学习（节选） 从故事中得到的启示 强 控制活动 弱 弱 控制活动 强 系统预防性控制 系统检查性控制 人工预防性控制 人工检查性控制 总裁语录 在外国，内控绝对不是新的课题，早在1949年，美国注册会计师协会以经有所发表。 Refer to above. 在外国，内控绝对不是新的课题，早在1949年，美国注册会计师协会以经有所发表。 Refer to above. 在外国，内控绝对不是新的课题，早在1949年，美国注册会计师协会以经有所发表。 Refer to above. 在外国，内控绝对不是新的课题，早在1949年，美国注册会计师协会以经有所发表。 Presentation title | Location | Month-XX-XXXX, Arial, 10 pt Page * * 采购管理审计工作汇报 目录 项目选择 现状分析 采购管理审计建议 工作汇报 重要风险及建议解决方案 优秀企业学习 项目选择 深圳张三的案例 一个维修、采购、商务车司机、洗车、保险 样样都会的员工、一个所有领导都一致好评的员工，一个在4年工作中不知道评了多少个A的员工，在采够期间收取2000元回扣因以人品出问题而离职。 成都XX、XX…… 为什么在公司人品举报机制如此严厉的情况下还会出现此类事件，并屡禁不止。 为什么会因为区区2000元钱、甚至300元、240元而冒着被开除以及法律的风险出卖了自己的人品呢？ 因为我们的流程有漏洞 因为我们的制度不完善 因为我们的内控没有做好 因为我们的漏洞提供了一个“滋生舞弊的土壤”！ 数据来源：2006年美国反舞弊师协会（ACFE）报告 2010年一季度，我们对公司总经办-采购部进行了初步审计。 1、采购部是公司采购活动最频繁，采购量最大的部门。 2、可以为做标杆，让其他采购部门进行学习。 3、文件和流程的规范最全的部门。 现状分析 0000000元 固定资产类、低值易耗品类、办公用品类、礼品类、办公家具类、外场用品类、营销物资以及其他经营活动所需各类物资 1名高级经理、4名采购员 采购部 月平均采购额 工作内容 人员组成 部门 负责记录物资出入库的台帐，同时监督仓管人员的月末盘点，审批盘点差异处理等 1名仓管会计 会计部 负责部分采购物品的入库、保管、下发和月末的盘点工作 1名经理、2名仓管员 仓管组 工作内容 人员组成 部门 采购员 采购部高级经理 仓管 上级领导 需求部门 申请 需求单 系统中申请 OA/ERP 审批 审批 审核 是否仓库审批 审批 汇总 选择供应商 是否招标 是 否 否 是 招标会 确定供应商 采购 采购单 是否入库 入库下发 采购员下发 是 否 现阶段流程 入库单 送货单不完全取得，没有妥善保存 保证应付账款的真实性 8、财务对订单、发票等报销凭证的审核。 应付账款 下发凭证收集不完全 保证了下发的真实性，防止舞弊 7、物资下发时部分保存了下发凭证（运单） 物资下发 报销凭证不齐全 保证了入库货物的真实性和可追溯性 6、部分物品还是取得了送货清单 未完全分离。报销凭证不齐全 不相容职务分离。保证了物品的真实性 5、部分物资由仓库根据申请单验收入库 验收入库 文件规定不明确 保证物品的质量，防止发生舞弊 5、小额低值易耗品商场采购 无供应商考评制度，后期得不到有效的监管 保证了供货周期和质量 4、电脑、磅秤等指定了固定的供应商 文件规定实操性不强 有效的保证了物品的价格及质量防止舞弊发生 3、大额物品招标采购 供应商选择 申请物品规格没有规范；目前未作预算，审批人无法确定需求是否合理 授权审批，保证了需求的真实性，防止舞弊 1、采购订单根据需求部门申请生成,并逐级审批。 需求申请 流程缺陷 有效内控 内控点 流程节点 1、检查采购制度的完善程度，制度的执行情况 4、检查采购的合规情况 2、对于没有制度的采购建议形成规范的文件 3、梳理出清晰的采购流程，建议全公司统一执行 本次审计预期达到目标 审计程序 1、对被审计单位 基本情况调查 2、进驻被审计部门， 执行