商业银行经营学第八章表外业务.ppt

商业银行经营学 于殿江 第八章 表外业务 教学要求：本章要求学生了解商业银行表外业务发展状况及其原因，了解担保业务，票据发行便利、远期利率协议、互换、金融期货与期权、贷款承诺和贷款出售等商业银行表外业务的特点，掌握商业银行表外业务的涵义及其分类标准，表外业务的操作程序，并能应用相关理论和知识分析我国银行开拓表外业务的条件和途径。 第一节 银行表外业务的发展 一、表外业务的涵义 表外业务，即OBS业务，是指商业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。 表外业务有狭义和广义之分。 我们通常所说的表外业务主要指狭义的表外业务。主要包括：①贷款承诺；②担保；③金融衍生工具；④投资银行业务。 《巴塞尔协议》中，将商业银行的表外业务分成5类：第一类为100%信用转换系数的表外业务：包括直接信用替代工具，如保证和承兑；销售和回购协议以及有追索权的资产销售；远期资产购买、超远期存款和部分缴付款项的股票和代表承诺一定损失的证券。 第二类为50%信用转换系数的表外业务：某些与交易相关的或有项目；票据发行融通和循环包销便利；其他初始期限在一年以上的承诺。 第三类为20%信用转换系数的表外业务：有自行偿付能力的与贸易有关的或有项目。 第四类为0%信用转换系数的表外业务：类似初始期限在1年以内的，或可以在任何时候无条件取消的承诺均属此类。 第五类是与外汇和利率有关的或有项目。 二、表外业务发展的原因 （一）规避资本管制，增加盈利来源 （二）为了适应金融环境的变化 （三）为了转移和分散风险 （四）为了适应客户对银行服务多样化的需要 （五）银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务 （六）科技进步推动了银行表外业务 三、我国商业银行开办表外业务的分析 （一）中国人民银行2001 年《商业银行中间业务暂行规定》中规定： 中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。根据该属性，中间业务可分为九大类： 1、支付结算类中间业务，包括国内外结算业务； 2、银行卡业务，包括信用卡和借记卡业务； 3、代理类中间业务，包括代理证券业务、代理保险业务、代理金融机构委托、代收代付等； 4、担保类中间业务，包括银行承兑汇票、备用信用证、各类银行保函等； 5、承诺类中间业务，主要包括贷款承诺业务； 6、交易类中间业务，例如远期外汇合约、金融期货、互换和期权等； 7、基金托管业务，例如封闭式或开放式投资基金托管业务； 8、咨询顾问类业务，例如信息咨询、财务顾问等； 9、其他类中间业务，包括保管箱业务以及其他不能归入以上八类的业务。 （二）对策 1、更新经营观念，培养新型人才 ２、加快金融电子化建设，为表外业务的开展提供条件 3、对国有商业银行进行股份制改造，增加资本金，提高抵御风险的能力 4、改革我国商业银行的经营管理体制，实行混业经营 5、尽快建立我国的存款保险制度，为商业银行开办表外业务保驾护航 6、加快利率市场化改革，完善金融市场体系 第二节 担保业务 一、备用信用证 备用信用证是银行担保业务的一种主要类型，通常是为债务人的融资提供担保。 备用信用证是一种广泛的担保文件。通常开证行是第二付款人，只有当借款人自己不能履约时，才由银行付款。而开证行一旦付款，借款人必须补偿银行的损失。银行开立备用信用证要收取佣金。 （一）备用信用证的类型 1、可撤销的备用信用证； 2、不可撤销备用信用证。 （二）备用信用证的优点 1、对于借款人而言 2、对于开证行而言 3、对于受益人而言 （三）备用信用证的交易程序 1、订立合同；2、申请开证；3、开证与通知；4、审核与修改；5、执行合同；6、支付和求偿。 二、商业信用证 商业信用证是国际贸易结算中的一种重要方式，是指进口商请求当地银行开出的一种证书，授权出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购出口商交来的汇票单据。 （一）商业信用证的分类 商业信用证的种类很多，大体有如下几种划分方法。 （1）按是否跟单，可分为跟单信用证和光票信用证。 （2）按可否撤销，可分为可撤销信用证和不可撤销信用证。 （3）按议付方式，可分为公开议付、限制议付和不得议付信用证。 （4）按可否转让，可分为可转让信用证和不可转让信用证。 （5）还有诸如背对信用证、对开信用证、循环信用证、旅行信用证等等类型。 （二）商业信用证的特点和优点 1、商业信用证有如下几个特点： （1）商业信用证结算方式中，开证行担负第一付款责任，是第一付款人。 （2）信用证是一项独立的文件，是以单证而不是货物作为付款依据。 2