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XX 汽车嘉定销售服务有限公司 第一章 总则 一、 制定本制度的目的 为了规范上海东昌汽车嘉定销售服务有限公司财务行为，加强财务监督管理和经济核 算，发挥财务在公司经营和提高经济效益中的作用，特制定本制度。 二、制定本制度的依据 根据《企业财务通则》、《商品流通企业财务制度》、《工业企业财务制度》等国家相关 法律、法规，结合本公司的具体情况制定本制度。 三、制定本制度的原则 企业应当根据自身的生产经营特点合理组织财务活动。企业财务管理的任务应从属于企业生产经营的任务，但财务管理又不同于其他方面的管理，有其自身的特点，它主要利用价值形式来组织财务活动，为企业的生产经营任务服务。 企业财务管理要依法合理筹集资金，并有效使用资金。即广泛筹集和组织资金来源，满足生产经营的需要；降低筹资成本，并有效使用资金，提高资金的使用效益。 建立健全企业内部管理制度，完善经济核算，尽可能地降低消耗，增加盈利。企业财务管理的最终目标是提高企业经济效益。这就必须通过价值形式的管理，力求以尽可能少的消耗取得尽可能多的经营成果。 正确计算和反映企业的经营成果，依法缴纳税收。 严格执行国家、集团公司和董事会的各项财务开支范围和标准，加强财务监督和检查。 财务管理必须做好各项财务收支的预算、控制、核算、分析和考核等工作。 第二章 资金管理制度 第一节 现金管理制度 现金管理是加强企业财务管理的重要内容，为了严格有效地控制现金使用，根据现金 管理暂行条例的精神和现金管理暂行条例实施细则，结合本公司的实际情况，制定现金管理 制度，各级人员必须严格遵照执行。 一、 现金保管 1. 各营业销售部门每天的现金营业收入于当日下班前必须送交财会部门出纳人员办理手 财务管理规定 第1页 XX 汽车嘉定销售服务有限公司 续。 财会部门出纳人员管理的现金，应于当日送交开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间，对银行审定的库存现金限额不得超过，特殊情况存放超限额的现金需经批准并经开户银行同意。 企业支付现金，除零星开支可以从企业库存现金中支付外，其他一切支出必须从开户银行提取，不能从企业收入的现金中直接支付（即坐支）。 本单位所属销售部门收入的现金，要如数送交财会部门，不得自行坐支。 本单位所属部门对需要使用的业务备用金由财会部门统一核定，并妥善保管，合理使用，不得随意支取，更不得个人挪为他用。 财会部门从银行提取或向银行送交两千元以上的大额现金时，应有两人同往，并有安全防范措施，以防丢失和其他问题，发生问题要追究当事人的责任。 库存现金应放在放保险箱内，保险箱钥匙由出纳人员专人保管，逢外出、下班和节假日须用密码锁定。 当现金收支和保管发生问题时，出纳人员应立刻向本单位领导汇报，并进行及时处理。 二、现金开支范围 本单位现金的开支范围包括： 职工的工资、津贴、奖金； 个人的劳务报酬； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 出差人员随身携带借支的差旅费用； 结算金额起点（1000 元）以下的零星开支； 经银行确定需要支付的其他开支。 三、现金收付的管理手续规定 收付现金必须有原始凭证，要按照经过审核符合规定要求的原始凭证进行支付，对违反上级有关制度规定，违反现金开支范围，违反现金开支标准等内容的，财会部门出纳人员有权拒绝支付。对于内容不全，手续不齐备，数额上有差错和其他不符合规定的原始凭证，在报帐时要退回补办手续或更正以后再行办理结算。 现金支付，双方必须当面点清，以防止出现差错，如果不按照规定办事，事后发现短缺问题，应自负其责。 每笔现金收付都要记入现金日记帐，现金收付以后，出纳人员要在凭证上加盖现金收 财务管理规定 第2页 XX 汽车嘉定销售服务有限公司 讫或现金付讫印戳，并由出纳人员签章。 每日营业终了，应将现金日记帐的余额和实物库存现金进行核对，做到帐实相符，如果发现库存现金有盈亏时，应当及时上报财务负责人和公司领导，以查明原因，及时进行处理。 如果发生特殊情况需要坐支现金时，应事先报经开户行批准，由银行核定坐支范围和限额，财会部门应定期向开户银行报送坐支金额的使用情况，还应当在现金帐上如实反映坐支金额。 在银行和邮局汇兑现金时应当将汇单的金额、地点、帐号、姓名等核对清楚，因差错而造成经济损失，由当事人负责。 所有的报销凭证都应当经过本单位的领导签字批准，如果没有领导签字批准，财务部 门有权拒绝报销。 四、现金管理的法律责任 任何人不得以转帐支票套取现金，如果发现有此行为的，则按照违反财经纪律论处。 任何人不得挪用公款以图私利，一经发现按贪污行为论处。 任何人不得把单位的现金收入按个人户的方式存入银行，形成小金库，如经发现，则严肃处理。 财务负责人对现金管理负有直接的责任，单位领导要定期对现金管理情况进行检查和清理。出纳人员应当自觉接受主管人员和开户银