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施工企业财务审计报告 XXXX 交通工程技术有限公司管理层： 根据 XX 字[2007]02 号审计通知书,我们自 07 年 7 月 4 日至7 月 17 日对XX 项目部 进行了全面审计。现将审计结果报告如下: 一、 管理层对经营结果的责任 按照企业会计准则和《施工企业会计制度》的规定，进行经营成果的核算是项目部 的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务核算相关的内部控制，以使财务 核算不存在由于舞弊或错误而导致的重大错误；（2 ）选择和运用恰当的会计政策；（3 ） 作出合理的会计估计。 二、 审计责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上，对经营成果发表审计意见，按照《内部审 计准则》的规定，计划和实施了审计工作。我们考虑与财务相关的内部控制，以设计恰 当的审计程序，对内部控制的有效性发表意见，审计工作还包括评价经营情况。 三、 基本情况 XX 项目部是自 2005 年 10 月至 2007 年 6 月承包 XX 公司 XX 高速公路二 标三工区的路桥建设工程。 项目经理： XXX 2005 年 10 月至 2006 年 05 月 XXX 2006 年 05 月至 2006 年 07 月 XXX 2006 年 07 月至 2006 年 11 月 XXX 2006 年 11 月至今 四、 经营成果 1、截止 2007 年 6 月 30 日XX 项目部资产总计 25,420,117.46 元，其中流动资 产 24,848,861.21 元，固定资产 571,256.25 元。负债及所有者权益总计 25,420,117.46 元，其中：流动负债 25,432,472.57 元，未分配利润-12,355.11 元 2、XX 项目因管理人员流动性大，使经营指标未能完成。 3、XX 项目预计可确认收入 20,941,287,20 元，工程施工成本 23,409,740.01 元， 预计亏损-2,468,452.81 元 4 、亏损原因是 XX 项目部未建立健全内部控制制度，造成料、工、费三方面成 本未得到充分及时的控制，由于人员不稳定造成项目部债权、债务不能及时准确 的进行确认，使企业有潜在的债务无法确认，为项目部造成直接经济损失。 1 5、项目部未能合理利用资源，使公司投入的机械设备造成闲置，资金也未能高 效地运营。管理人员没有建立适合本项目部的规章制度，各部门之间没有定期与 不定期的进行沟通编制资金使用计划上报财务，适成管理混乱。 6、财务人员未按照企业会计制度的规定对固定资产进行账务处理，没能及时准 确的提供财务信息，是造成项目部不能及时控制工程成本的主要原因，最终造成 项目亏损。 五、 内控制度不健全对经营成果的影响 1、 项目出现缺失原始单据现象。 2、 内部往来不开收据，不及时对账，造成单方挂账，不能确认资产负债情况。 3、 个人借万元采购款进行零星采购，使资金分散，造成项目部资金不能有效 的运转，加大资金占用成本。 4 、 采购物品不办理入库手续，造成项目部资源流失。 5、 收料手续不健全，造成山皮石收料单出现日期不连续现象。 6、 日常费用报销手续不全，没有部门的资金使用计划。 7、 不设专人及时编制工资表，没有专人审核考勤， 工资与个人往来账混乱。 工资费用未按月考核并登记会计账簿，造成确认工程成本不准确。 8、 出库制度不健全，造成打梁队出库螺纹钢φ25 型 10.2205 吨，损失金额合 计 33,159.99 元。 9、 领料制度不建全，工程图纸不全，不能准确核算作业单元成本，无法控制 成本。 10、 未建立机械设备管理台账，造成机械消耗无法确认。 11、 未建立易耗品以旧换新制度，造成一台钢筋调直机 G*12 型价值 1.350.00 元盘亏。 12、 未建立固定资产管理台账，造成一台千斤顶价值 19.000.00 元盘亏。 13、 起重机款 150,100.00 元未取得相关单据无法确认实际成本。 14、 由于管理不善，承包人预支超额工程款，XXX 预支超额工程款 3.822.90 元未能完成工作，后补手续不全的结算单平账，给项目部造成直接经济损失。 15、 XXX 预支工程款 5,140.0