风险与内部控制普华永道管理.pptVIP

企业目标 风险 内部控制 评价 1. ? ? ? ? 2. ? ? ? ? 3. ? ? ? ? 4. ? ? ? ? 5. ? ? ? ? ? D. 小组讨论: 请将前面讨论过的企业目标, 风险, 内部控制的关系综合起来, 并提出小组的见解: ? 讨论:企业目标, 风险和内部控制的关系 企业目标, 风险和内部控制的关系是什么? 确定目标 评估风险 行动计划/ 责任分配 分析控制 目标, 风险和内部控制 控制结构框架 PwC 控制结构框架 COSO控制结构框架包含5个组成要素： (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) 控制环境 (Control Environment) 风险评估 (Risk Assessment) 控制行动 (Control Activities) 信息与沟通 (Information and Communication) 监控 (Monitoring) 控制环境 控制环境是内部控制的基础: 设定组织管理的基调 影响着员工的控制管理意识 是其他四个内部控制组成部分的基础 提供纪律和控制结构 控制环境的因素包括: 企业每一个人的诚信、道德价值和能力 管理层的管理理念和经营风格 管理层的