建筑业房地产营改增后会计实务处理与纳税疑难问题解决方案.docxVIP

房地产、建筑业营改增后会计实务处理与纳税疑难问题解决方案 “营改增”新政白2016年5月1日起，已实施近50天，在 这期间，企业遇到了诸多实际问题！譬如面对房地产、建筑业财 税及管理工作由营业税向增值税的转变，过渡阶段如何确定纳税 人身份和计税方式？如何开具发票？如何差额计税？如何设置 会计科目？如何会计处理？哪些可以进项税额抵扣？哪些进项 税额不能抵扣？老项目未完新项目已经来了怎么办？在营改增 密集文件出台的时期，地方指引也在不断推陈岀新，是摸着石头 过河？还是运筹帷幄？ 一系列问题摆在面前，剪不断、理还乱？ 企业的涉税业务是一项操作性很强的业务，在企业涉税业务 的处理过程中，既要熟悉相关业务的会计处理方法，乂要按税法 的规定,依法进行纳税调整 的规定, 依法进行纳税调整, 企业在规避税务风险时，要学会涉 税风险的控制与防范。 本课程将以营改增实施细则为基础，结合营改增政策指引， 分别从会计核算流程税务处理、增值税涉税案例解析以及法律责 任的角度，结合案例进行解析，强化大家会计与税务处理的实际 操作技能以及增值税专用发票法律风险、合同管理税收风险的防 范意识。 课程参会对象：房地产建筑企业，总经理，副总，财务总监、 财务经理、税务总监、税务经理等财务人员、税务人员等。 ［课程收益］ 掌握房地产建筑业营改增的具体政策，准确把握政策实施 中的重点、难点问题 正确计算企业的销项税额、进项税额、顺利进项营改增后 的账务处理和纳税申报工作 3?掌握房地产建筑业相关行业改革政策，知己知彼 加强对增值税专用发票的管理，防范虚开增值税专用发票 的法律风险 5?从税收角度掌握企业采购合同、销售合同审核重点，提供 合同税控管理水平 6.为企业组织架构设计、合同管理、报价管理等方面提出建 议，提高财务人员决策能力。 ［课程大纲］ (-)营改增后会计实务处理 营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定 营改增一般纳税人如何进行增值税会计核算 营改增房地产一般纳税人增值税会计明细科目设置及具 体说明 房地产企业常见营改增业务会计核算例解 营改增后，财务核算需关注的会计分录 企业必须知道的4种减免税及会计处理办法 7?例说房地产业“营改增” 一般计税方法的财税处理 不动产分期抵扣会计处理实务解答 案例解读营改增业务会计处理业务 （-）营改增后发票实务处理 提前开票算不算虚开发票 房地产企业预收房款到底如何开具增值税发票 取得专票不能抵扣是否认证 开具和接受建筑服务发票必须关注的事项 实施分包的工程，减除分包款项，须取得合法发票，是 否指增增值税专用发票 如果施工方适用一般计稅方法，而开发商采用简易计税 方法，是否可以开具11%的增值稅专用发票如果施工方采用简易 计税方法，（比如甲供工程）而开发商采用一般计稅方法的，可 否开具3%增值税专用发票 自来水费、电费是否开具增值税专用发票。若是，电费 税率是17%还是13% 非法转包、违法分包、资质挂靠，涉嫌“虚开”增值税 专用发票 （三）营改增后疑难问题处理 企业出租房屋中提供水电行为是否征收增值税 一人有限责任公司将房产无偿划转到法定代表人名下如 何征税 3?总公司为所属分公司付款能否抵扣增值税进项税额 4.三流合一中的资金流问题 5?“三流不一致”就是虚开增值税专用发票么 6.建安企业：谨防这5种“三流不一致”引发的增值税专 票“虚开”情形 7?营改增下，混合销售和兼营的如何界定与处理 房地产开发企业的售楼处、样板间的进项税额可以抵扣 吗？这些设施如果最后拆除了，已经抵扣的进项税要转出吗 营改增后房地产企业老项日与新项日存在开票税率上的 差异，是否老项目与新项目之间的销项与进项不能互低 由于房地产开发企业有一定的特殊性，土地使用权转让 是否属于增值税征收范围？比如实际操作中可能存在集团公司 拍地后，交给子公司开发的情况，怎么办 如果房地产企业“一次拿地、分次开发”，如何扣除土 地成本？可供销售建筑面积如何确定 统借统还业务中“企业集团”如何界定，企业集团发债行 为是否属于统借统还 在资产重组过程中，通过合并、分立是否要征收增值税 房地产开发企业增值税留抵税额是否可以抵减预缴税 我们是一家厦门的建筑公司，营改增后在国税机关登记 为一般纳税人，但适用简易计税方法，我公司天津的一个项目需 要在当地预缴增值税，回厦门还需要纳税申报吗？天津已预缴的 税款如何处理 例如总包收到100万，分包款50万，购货方要求开具 100万发票，纳税人实际缴纳50万的税款，如何开票 物业收取的停车费和电梯里面的广告位的岀租是按什 么行业核算 1某建筑安装公司与中铁外服签署《尼日尔某安装维护合 同》，合同工程标的在尼日尔，是工程劳务合同，该合同是中铁 外服承接的尼H尔工程劳务再分包给该单位一部分工程。现该建 筑安装公司需向中铁外服开