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建筑施工企业费用报销流程管理规定 第一条为明确各类费用在报销付款中的管理责任、权限和流 程，根据制定本规定。 第二条 本规定适用于公司内部各独立核算单位、全资子公司和 控股子公司（以下简称“各单位”）。 第三条 各单位可根据本规定，结合本单位实际情况，制定相应 的费用报销细则或实施办法，并报公司审核后在本单位实施。 第四条 本规定所称费用报销是指日常发生的差旅费、办公费、 业务招待费、汽车费、运杂费、邮电通信费、水电费、租赁费、会议 费、保险费、低值易耗品、各种规费、咨询诉讼费、检测测绘费、证 照费、年检费、其他营业费用和其他管理费用等。 第五条权签人 1、 本规定的权签人是指部门经理、副总经理、财务总监、总经 理、董事长等，名单以控股公司、集团公司、公司及各单位的任命文 件为准。 2、 权签人享有在规定管理权限内对报销付款签字审核审批的权 利，并承担相应的责任和对费用真实、合法、合理性负责的义务（公 司权签人的授权待进一步明确后修改本制度再上报控股公司）。 第六条员工借款 1、日常费用开支原则上不允许员工借款，应由个人先垫支，事 后报销；符合《货币资金管理制度》或大额开支确需借备用金的，根 据费用预算，填报《借款审批表》报批后，到所属财务部门申领借款。 但需在事项完毕后5个工作日内办理报销手续。 当年12月31日前的借款尚未核销的，如无特殊情况，一律从工 资或奖金中先扣回。 2、 借款实行前款不清，后款不借原则。员工在财务部门有 借款余额或上次借款尚未归还或核销的，除非有特殊情况，否则不允 许再次借款；费用报销时，如无特殊理由，应先归还借款，扣除借款 后有余额的，按余额付款。 3、 公司员工借款经部负责人、财务总监、总经理审批；各单位 员工借款经部门负责人、公司派出财务负责人审核同意后，报经理（或 指定的副经理）审批；各单位经理、公司总经理、董事长借款由各单 位公司派出财务负责人、财务总监审核签字；公司总经理、副总经理 兼任下属单位董事长的，指定在公司借款，所有人员严禁多单位（多 头）借款和多头报销。 4、 财务部门应加强对员工借款的管理，定期催收。 5、 出差借款按照《差旅费管理规定》执行。 第七条报销的要求 1、 发票的基本要求 发票必须合法、真实、有效。 发票不得涂改、挖补、大小写金额必须相符，字迹清楚。发现 发票有误，应当退回重开或更正，更正处应加盖开票单位公章。 发票用胶水分类、整齐地粘贴在报销粘贴单上，防止原始凭证 在传递过程中丢失。 发票抬头与公司名称应一致，并具有规定印章（公章或财务专 用章或发票专用章等）。 其它要求参见《会计基础工作规范制度》和国家相关法律、法 规。 财务部门有权拒收不合法不合规的票据，应当扣留虚假票据，并 及时通报相关责任人。 2、 报销凭证的填写要求 必须按费用报销单要求填写相关内容。 报销事项的内容、用途说明必须清晰准确，并注明费用归属（属 于哪个单位或项目，便于分类核算或转账），必要时附清单详细说明。 凡是费用需要在公司和各单位之间分摊的，报销人应该根据原 始凭证抬头与费用归属关系，分别归集后，填写相应的报销凭证，确 不能归集应给予适当分配比例。 报销金额大小写必须一致，不得涂改，不得使用铅笔、圆珠笔、 红色墨水笔填写。 财务在审核时按相关制度规定有权去除不符合要求的票据（如 白条、不符合要求的发票等），可以核小报销金额；但审核金额超过 原报销金额时，应退回经办人重填或按申报金额报销。 费用报销单分差旅费报销单、招待费用报销单和费用报销单， 差旅费报销填差旅费报销单，其他所有费用填费用报销单； 3、 其他报销附件要求 除发票外，其他附件、报表必须合法、合规，有相关责任人的 签字审批，业务招待费的报销报销人对应说明的事项根据管理需要要 求填写费用说明清单，但费用说明清单不做为原始入帐凭证。 差旅费报销除当天往返等特殊情况外应当附出差审批单，汽车 费用报销应当附派车单。 签有合同的费用报销（如广告费、设计费等）附件必须符合合 同付款流程管理规定。 4、 报销的时效要求 当月费用一般应在当月报销处理完毕，部分费用如电话费等可 以延至下月。 当年费用一般应在当年12月31日前报销处理完毕。部分费用 的发票如当年无法取得，只能在次年1月取得的，应在1月取得时立 即办理报销；财务部门如果账务处理允许，应进入当年费用。 申请先由公司预付支票的，经办人应在5个工作日内拿回相应 发票按此报销流程办理签字核销手续，否则视同个人借款按相关规定 处理。 第八条报销审批付款流程 1、 经办人：根据本单位实际业务需要，在费用事项发生后，按 照报销流程管理要求分类粘贴原始凭证，填写报销单，交部门负责任 审核。经办人对其发生费用的真实、合理、合法、完整性负责，严禁 虚报、假公济私。 2、 部门负责人：按管理及责