完善内控体系构筑拒腐防线.docxVIP

完善内部控制机制 预防职务犯罪风险 内部控制是现代新兴的管理理论，注重对过程的控制和 风险的防范，广泛应用于企业管理特别是会计、金融、保险 等行业，一般是指管理主体为了达到特定目标所采用的一系 列的管理程序和方法，其根本目的在于试图通过这种制度安 排，以达到内部相关利益主体之间的权力、责任和利益的相 互制衡，实现效率和公平的合理统一。税务部门推进部门内 控机制建设，是为了加强权力运行的监控制约，预防税收管 理、税收执法和行政管理中的各类职务犯罪风险的发生，保 证权力的正确行使，做到决策权、执行权、监督权既相互制 约又相互协调，为预防职务犯罪构筑一条坚实的防线。 一、当前税收工作中存在的职务犯罪风险敦促内控机制 的完善。 1、当前税收执法环境不容乐观 当前，税收执法的外部环境还有待优化，社会纳税氛围 不够理想，纳税人的纳税意识仍较薄弱，经济管理部门之间 的信息沟通不畅、资源共享有限；从税务内部来看，我国税 收法制建设相对滞后，税务管理水平有待提高，税务岗责体 系、办税流程有待进一步完善，加上税务管理涉及面广、直 接触及经济利益分配、面临各种不良诱惑。因此，不论从外 部环境还是从税务工作本身看，税务工作存在一定的管理风 险。 权力运行程序有待进一步规范。 现有税务干部在实际的税收执法过程中重实体，轻程 序，对执法程序不能正常履行，如行政处罚决定书和行政处 罚告知书同时送达；送达回执上没有当事人签字或盖章；相 关法律文书不全或不符法律规定等。人为因素痕迹重，有较 大的自由裁量权和随意性，执法程序不到位，执法不公，执 法不力情况时有发生，如在对税务行政案件进行处罚时，因 为担心纳税人会提起税务行政复议、行政诉讼，往往采用有 执法风险的变通方法加以解决。涉税流程不尽合理，各环节 衔接不畅，给纳稅人带来不必要的麻烦。 3、内部监督体系有待进一步完善。 当前内部监督、岗位责任制考核中存在的三个突出问 题。一是监督不及时、不全面。由于稅务工作的特殊性，稅 务干部经常面临各种经济利益的诱惑和经受各种不正之风 的腐蚀，反腐倡廉工作面临严峻挑战。同时，现行税务系统 内部监督无法覆盖稅收执法的全过程，如对行政管理权未能 实行实时监控，决策权控制力度不够等；二是事前、事中监 督介入较少。现有的监督手段更多是事后监督，大多数问题 是在事后岗位责任制考核、执法检查环节才暴露出来，对于 一些突出的、容易出现问题的环节缺少有效的提前介入，如 总局的执法监察系统一般在问题发生数日或数月后方有所 反馈；三是多头检查难以突岀重点。当前税务系统内部存在 重复检查、多头监督、各自为政的问题，缺乏统一的考核标 准，无法准确反映工作全貌，也加重了基层单位的工作负担。 二、完善内控机制建设，预防职务犯罪风险。 建立健全税务系统内控机制，实行归口管理，可以充分 运用现有信息化数据，简并多种监督检查形式，统一监督内 容和考核标准，针对风险存在的重点环节、突出环节，有针 对性地进行监管，有利于实现监督管理的信息化、科学化、 系统化，制度化和日常化，推动预防职务犯罪工作高效有序 开展。 （一）运用科学分析方法，确定职务犯罪风险等级 要解决职务犯罪风险问题，就要通过科学的方法查找出 容易出现职务犯罪风险的关键节点，然后才能够有针对性地 采取措施加以完善。 1、建立规范的岗责体系是基础。 因此，在内控机制体系建设过程中，首先要各岗位工作 职责，对各岗位权力事项进行全面梳理，初步构建全面的岗 责体系，在此基础上制定工作规程，绘制流程图，通过对岗 位职责的规范和完善，明确各岗位在处理有关业务时所具有 的权力和责任，实现权力、岗位、责任、制度的有机结合， 形成完备的权责体系，使得各岗位人员知道要做什么，怎么 做。 在此基础上，按照现有工作流程、规程、制度、规定, 分析查找出各工作事项节点中存在的或有职务犯罪风险点。 风险等级的确定可以按照违规危害性、工作重要性、公众关 注度、自由裁量权、违规频率等五维坐标体系，采取以定性 为主，定性与定量相结合的方法加以确定。 （二）、完善风险控制措施，促进权力规范运行 针对使用科学方法查出的风险点以及相对确定的风险 等级，认真比对现行规章制度，充分研读目前各级税务机关 已经研究开发出的相应的系统软件，运用制度管理与信息管 理相结合的方法，对风险事项、风险环节分等级加以控管， 以规范税务干部正确行使手中的权力。 内控机制建设是建立在现有制度、方法基础上的科学管 理方法，是对现有制度、管理手段的整合、融会贯通。国税 总局、省局开发的税收执法决策监控系统、CTAIAS系统、税 收管理员平台、执法监察系统、财务管理系统等，通过从各 岗位工作的流程、工作质量、执法规范性等不同方位对税收 工作进行了较为全面的控管，使税收岗位的执行者必须严格 按照法律法规规定的程序来操