应收款项财务管理办法.docVIP

PAGE 1 第一章 总 则 第一条 为加强应收款项管理，防范经营风险，减少应收款项占用资金，加快资金周转，提高资金使用效率，根据财政部《企业会计准则》、《内部会计控制规范》和集团《财务管理规则》等相关规定，特制定本办法。 第二条 本办法所称应收款项，包括应收账款、预收账款和其他应收款三个方面的内容。 第三条 本办法适用于xx公司（简称“集团公司”）及其控股子公司（简称“各子公司”，集团公司和各子公司统称为“集团”）应收款项的管理。 第二章 应收款项管理的责任分工 第四条 应收款项的管理部门为集团业务部门、财务部门、法务部门。 第五条 业务部门应收款项的管理职责： 1、集团业务部门负责收集客户的基本信息资料，供集团财务部门建立客户基本信息资料档。 2、集团业务部门负责应收款项台账管理、与客户对账工作、款项催收工作，业务员考核管理，以及协调正常款项清收过程中存在的具体问题。 第六条 财务部门应收款项的管理职责： 1、集团财务部门负责应收款项的账务处理、账龄分析、出具对账函、数据传递、监控督办协调工作、信息反馈以及应收款项的预警工作，组织年终全面清查、核对各项应收款项。 2、集团财务部门应定期监督、检查、分析、研究应收款项制度执行情况、应收款项的清收情况以及应收款项管理过程中存在的问题，并督促协调业务部门和法务部门解决存在的问题。 第七条 集团法务部门支持业务部门进行应收款项清欠工作和维权（诉讼时效）工作，负责业务部门移交的拖欠客户经济纠纷的法律诉讼工作。 第八条 集团业务部门、财务部门共同负责客户信用额度和信用期限的确定。 第三章 应收款项的核算 第九条 应收款项的会计核算按照《内部会计核算管理办法》中的规定执行，其中，集团不单设“预收账款”科目进行会计核算，“预收账款”核算内容并入“应收账款”会计科目进行核算。 第十条 集团因债务重组、折扣折让、坏账损失等原因引起的应收款项的减少，均应报相关权力人审批后，集团财务部门据以确认、计量和记录应收款项的调减，以确定实际应收的款项。 第四章 应收款项账龄分析 第十一条 每月结账后，集团财务部门应对应收款项进行账龄分析，并同时对应收款项逾期账龄单独进行分析，分析应收款项账龄和逾期账龄分布情形及资金占用情况，据以督导集团应收款项的管理。 （应收款项账龄分析、逾期账龄分析表格格式见附件。） 第十二条 集团财务部门对应收款项账龄分析时，应以客户（个人）名称反应不同账龄段的应收款项金额，账龄时间划分如下： 1、1天至30天； 2、31天至60天； 3、61天至90天； 4、91天至180天； 5、181天至1年； 6、1年以上至2年； 7、2年以上至3年； 8、3年以上至4年； 9、4年以上至 5年； 10、5年以上。 第十三条 集团财务部门对应收款项逾期账龄分析时，应以客户（个人）名称反应不同账龄段的应收款项金额，逾期账龄时间段划分如下： 1、逾期1天至30天； 2、逾期31天至60天； 3、逾期61天至90天； 4、逾期91天至180天； 5、逾期181天至1年； 6、逾期1年以上至2年； 7、逾期2年以上。 第十四条 各业务部门资信管理岗位应结合应收款项账龄分析结果，对客户资信进行评估。对客户信誉度产生影响需做调整的，应依照客户资信管理相关规定调整。 第五章 应收款项催收管理 第十五条 业务人员在与客户签订合同或协议书时，应严格按照客户资信管理的相关规定对客户资信状况进行评定（详见《客户关系管理办法》），对客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并负责相关账款的催收和联络。 第十六条 集团应根据其具体情况，制定严格的应收款项考核制度，对超过信用期限的应收款项责任人予以考核。 第十七条 集团业务部门应及时跟踪赊销客户的回款情况，对未按期缴款的客户及时催收并将信息反馈给主管副总、财务副总和总经理。 第十八条 集团业务部门对逾期的应收款项应按以下规定做账款催收处理： 1、应收款项逾期1天至30天，由经办人上报一级主管，并电话催收； 2、应收款项逾期31天至90天，由业务员上报一级主管、主管副总，并派员上门催收； 3、应收款项逾期90天以上并经催收无效者，由业务员上报一级主管、主管副总、总经理批准后作个案处理，提请公司法律顾问签发《律师函》（格式由各公司根据具体情况自定），对发《律师函》无效的客户，考虑通过诉讼等方式催收。 4、情况紧急或情况特殊的，可不受前三款规定的限制。 5、逾期超过1年的应收款项，如客户经营状况和财务状况恶化、恶意赖账转移资产的,应提交法务部门，由法务部门对接转的应收款项资料进行分析调查，预算诉讼成本，估计收回款项的比例和可能性，由总经理批准决定是否起诉。 第六章 应收款项对账管理 第十九条 与集团