会计综合实训任务书教学课件作者阮智容学习任务7.pptVIP

学习任务7 会计资料整理装订归档 7.1 任务背景 漳州东风电子有限责任公司12月份的期末会计核算工作已经完成，紧接下来便是会计资料整理装订归档的工作。 会计人员日常工作过程中所取得或填制的会计凭证、登记的会计账簿、编制的会计报表等资料，是会计人员的劳动成果，是记录和反映单位经济业务事项的重要历史资料和证据。必须按要求规范整理，妥善保管。整理归档会计资料就是将这些会计资料进行分门别类，按一定的顺序整理装订成册，以便于长期保管和查阅利用的会计档案资料(见图7-1)。经过整理归档以后的会计资料即为会计档案(见图7-2)。 7.2 学习目标 通过该任务的学习，实物操练，学生能够正确区分会计档案与文书档案；能够按照规范要求和步骤，完成整理归档会计凭证、会计账簿、财务报表和其他会计资料的工作。 7.3 任务准备 整理归档会计资料是会计人员一项常规的，而且非常重要的工作，要求负责整理装订的人员必须认真细心，按规范的要求操作，整理归档后的会计资料要科学、美观和实用，经得起不断地翻阅和长期保管。 会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字资料的装订。 1.会计凭证整理与装订归档 会计凭证一般每月装订一次，装订好的会计凭证一般是分年按月保管归档(见图7-3)。 （1）装订前的整理工作 根据凭证类别，按顺序号将记账凭证（原始凭证附于记账凭证后面）逐张排放好，对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线（以便翻阅，保持数字完整）；剔除订书钉、曲别针、大头针等金属物；将每一类记账凭证按适当厚度（一般15厘米）分成若干本墩齐；检查记账凭证上有关人员的印章是否齐全。 7.3 任务准备 一、会计凭证整理装订 1.业务发生时原始凭证附于记账凭证后面 （2）用“三针引线法”装订 将记账凭证封面封底分别附在凭证的前、后面(见图7-4)，再拿一张质地相同的护角纸反面放在封面左上角，用夹子夹住，用装订机在左上角部位打上3个针眼(见图7-5)，用大针引线、三眼一线在凭证的背面打死结，将护角纸向后折叠成等腰三角形，并抹上胶水将侧面和背面的线绳扣粘死(见图7-6)。 （3）装订好的会计凭证要四边成线，有棱有角，坚固、规整。要填写好凭证的封面、封脊，并加盖骑缝章，将凭证装盒，存于柜中 页面很小的单据贴在粘贴单上附在记账凭证后面 用装订机在左上角部位打上3个针眼 折叠成等腰三角形，并抹上胶水 7.3 任务准备 2.会计账簿的整理与装订归档 （1）完成账簿启用表、目录内容的填写 按账簿启用表的使用页数核对各个账户是否相符，账页是否齐全，序号排列是否连续。 订本账（总账、现金账、银行账）：保持账簿原来面貌，不要拆去空白页，在目录中注明已使用页数和空白页数(见图7-7)。 整理会计账簿 一、订本账 总账、现金日记账和银行存款日记账都是订本账，整理时保持账簿原来面貌，不要拆去空白页，在目录中注明已使用页数和空白页数。 活页账：撤去账夹和空白账页，填齐账户目录页号，分别会计科目在账页的右上方编上总页数和分页数；加装会计账簿封面、封底；按封面、账簿启用表、账户目录、账页、封底顺序排列，装订成册。 7.3 任务准备 多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等不得混装，应按同类账页装订在一起(见图7-8、图7-9)。 整理会计账簿 二、活页账 整理时应撤去账夹和空白账页，分别会计科目在账页的右上方编上总页数和分页数。 整理会计账簿 二、活页账 加装会计账簿封面、封底；按封面、账簿启用表、账户目录、账页、封底顺序排列，装订成册。 （2）在账本的封面上填写好账本的种类，编好卷号，加盖会计主管人员和装订人签章 （3）将账簿单独存入档案柜中或先装入档案盒再入柜 7.3 任务准备 3.会计报表的整理与装订归档 会计报表一般是按月报、季报、年报分别整理、装订、立卷的。会计报表装订前要按编报目录核对是否齐全，整理报表页数，上边和左边对齐压平，防止折角，损坏部位要修补。 （1）年度会计报表整理 A.每年终了时装订的顺序是：①封面；②财务情况说明书；③会计报表；④封底(见图7-10)。 整理会计报表 一、月、季报的整理 1.每个月的报表装订的顺序是：①封面；②财务情况说明书；③会计报表；④封底。 B.若干年的年度会计报表装订在一起组成一卷，编页码及目录(见图7-11)。 7.3 任务准备 整理会计报表 一、月、季报的整理 2.各个月份的报表装订在一起组成一卷，编页码及目录。 C.在档案盒填写全宗号及案卷号，将档案装盒入柜(见图7-12)。 整理会计报表 一、月、季报的整理 3.在档案的背填写全宗号及案卷号、装档案装盒。 （2）月报及季报的整理装订 A.每个月、季的报表装订的顺序是：①封面；②财务情况说明书；③会计报表；④封底。 B.各个月、季的报表分类装订在一起组成一卷，编页码