会计综合实训任务书教学课件作者阮智容学习任务4.pptVIP

学习任务4 期初建账 4.1 建立总分类账 4.1.1 任务背景 200×年11月30日东风电子有限公司总账科目余额资料(见表4-1) 根据企业具体行业要求和未来可能发生的经济业务，确定需开设总账账簿的种类、外表形式、账页格式，以及规定账簿的登记方法，并将初始账务资料登入有关账簿。 4.1.2 学习目标 能够根据企业具体行业要求和未来可能发生的经济业务，运用总分类账账户所采用的账簿形式、账页格式,建账的内容、方法和相关操作技能，独立完成模拟企业（东风电子有限公司）总账账户建账工作。 4.1.3 任务准备 根据相关规定从事生产、经营的企业应自领取营业执照之日起15日内设置账簿；一个企业在一个会计年度结束，新会计年度开始时，必须更换旧账簿，设置新账簿。 4.1 建立总分类账 而模拟实习单位的旧账簿在实习中没有提供，因而，会计模拟实习的第一环节就是要根据企业具体行业要求和未来可能发生的经济业务，设置账簿，并将相关账户期初余额登记入账，从而为具体会计核算工作做好准备，也就是建账。 1.建账的种类 （1）总分类账 （2）日记账 （3）明细分类账 2.账簿设置方法——总分类账 只要本单位会计核算涉及到的总账账户(见表4-2)，不论期初是否有余额，都需在总账中设置出相应账户，并根据实际需要预留账页。列出本单位会计核算涉及的总账账户。 4.1 建立总分类账 3.建账步骤 （1）启用账簿: ①填写“账簿启用表” 每本账簿的扉页均附有“账簿启用表”，内容包括单位名称、账簿名称、账簿号码、账簿页数、启用日期、单位负责人、单位主管财会工作负责人、会计机构负责人、会计主管人员等，启用账簿时，应填写表内各项内容，并在单位名称处加盖公章、各负责人姓名后加盖私章。 ②填写“经管本账簿人员一览表” 账簿经管人员指负责登记使用该账簿的会计人员，当账簿的经管人员调动工作时，应办理交接手续，填写该表中的账簿交接内容，并由交接双方人共同签名或盖章。 4.1 建立总分类账 ③粘贴印花税票 根据税法相关规定，企业的会计账 簿中的资金账簿，即反映企业实收资本和资本公积金额增减变化的账簿，按以下方法贴花：在企业设立初次建账时，按实收资本和资本公积金额的0.5‰贴花；次年度实收资本与资本公积未增加的，不再计算贴花，实收资本与资本公积增加的，就其增加部分按0.5‰税率补贴印花。其他会计账簿，每本应粘贴5元面值的贴花。 印花税票粘贴在账簿扉页的右下角“印花粘贴处”框内，并在印花税票中间划几条平行横线即行注销，注销标记应与骑缝处相交。若企业使用缴款书缴纳印花税，应在账簿扉页的“印花粘贴处”框内注明“印花税已缴”并缴款金额。 4.1 建立总分类账 （2）设置总分类账户 总分类账簿中包括本企业使用的全部总分类账户，因此需指定每一总分类账户在总分类账簿中的登记账页，在相应账页的“会计科目及编号”栏处填写指定登记账户的名称及编码。 由于总分类账采用的是订本式账簿，为了便于账户的查找，各总账账户的排列顺序应有一定的规律，一般应按会计科目表中编码的顺序排列，因此，只要本单位会计核算涉及的总账账户，不论期初是否有余额，都需在总账中设置出相应账户，并根据实际需要预留账页。 （3）登记期初余额 对于有期初余额的总账账户，根据相关资料登记账户记录。在该账户账页的第一行日期栏中填入期初的日期，在摘要栏中填入“期初余额”（年度更换新账簿时填入“上年结转”），在借贷方向栏中标明余额的方向，在余额栏，填入账户的期初余额。对于没有余额的总账账户，无需特别标识其余额为零。 4.1 建立总分类账 （4）填写账户目录 由于总账是订本式，在各账页中预先印有连续编号，为方便查找，所有总账账户设置完后，应在账簿启用页后的“账户目录表”中填入各账户的科目编号、名称及起始页码。 4.1.4 任务实施 1.启用账簿 （1）填写“账簿启用表”(见表4-3) （2）填写“经管本账簿人员一览表” 2.设置总分类账户 根据本单位会计核算涉及的总账账户，设置总分类账户。 3.根据200×年11月30日东风电子有限公司总账科目余额资料，对于有期初余额的总账账户，根据资料登记总账账户期初余额，如库存现金账户(见表4-4) 4.1 建立总分类账 4.在账簿启用页后的“账户目录表”(见表4-5)中填入各户的科目编号、名称及起始页码 4.1.5 考核评价 1.评价标准(见表4-6) 2.评价要点 （1）在登记账簿记录时文字、数字书写规范 ①使用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔(银行的复写账簿除外)或者铅笔书写。 ②账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的二分之一。 4.1 建立总分类账 ③账簿的阿拉伯数字应按会计数字的规范要求书写。数字书写时不得连笔书写，每个数字要紧贴底线书写，并有60度左右的倾斜度。书写数字“6