教学课件2-1-1 单位存款业务处理.pptVIP

模块一：单位活期存款业务 模块一：单位活期存款业务 单位活期结算账户种类 基本存款帐户 一般存款帐户 专用存款帐户 临时存款帐户 模块一 单位活期存款业务 操作流程 凭证样式 模块一 单位活期存款业务 业务导入 2012年9月2日，开元电子有限公司（001200101000117）缴存营业收入现金63000元。 操作流程 操作流程 操作流程 操作流程 操作流程 操作流程 活动练习 模块一 单位活期存款业务 业务导入 2011年9月13日，开元电子有限公司（001200101000117）签发004252号现金支票，支付差旅费3600元。 操作流程 操作流程 操作流程 操作流程 操作流程 操作流程 活动练习 模块一 单位活期存款业务 计息方法 积数计息法 每日积数=每日余额 累计计息积数=每日余额的累计数 利息=累计计息积数*日利率 业务导入 开户单位开元电子有限公司（001200101000117）2012年6月21日至9月17日帐户余额累计数为6600000元，9月18日、19日、20日帐户余额分别为4000、4000、5000，年利率为0.35%。9月20日为银行结息日，根据其活期存款帐户余额为开元电子有限公司结息。 操作流程 操作流程 操作流程 活动练习 项目二 单位存款业务的核算 模块二 单位定期存款业务 模块二 单位定期存款业务 基本知识 1.单位定期存款一万元起存，多存不限。期限有三个月、半年、一年、两年、三年、五年六个档次。 2.单位定期存款一次存入，到期支取。到期时，存款单位不能从定期存款帐户中支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款帐户或用于转期续存。 3.单位定期存款一般不能提前支取，特殊情况允许提前支取一次，过期支取的过期部分，按活期利率计息。 4.定期存单不能流通转让，不能作为质押贷款的依据。 5.单位定期存款开户证实书丧失、密码泄密或印鉴遗失，应持单位正式公函向原存款行办理挂失止付。 模块二 单位定期存款业务 业务导入 天安公司(001200101000116)2011年10月8日存入1年期定期存款500000元，年利率为3.50%。 操作流程 凭证样式 凭证样式 凭证样式 凭证样式 凭证样式 凭证样式 模块二 单位定期存款业务 业务导入 天安公司（001200101000116）在2011年8月8日存入的1年期定期存款500000元（年利率为3.50%），于2012年8月28日来行支取。 操作流程 凭证样式 活动练习 模块二 单位定期存款业务 基本规定 单位定期存款采取利随本清的方式计算利息。计息时按照对年对月对日方法计算存期，对年一律按360天，对月则按30天，零头天数按实际天数计算。 单位定期存款在存期内按存入日挂牌公告的利率计息，遇利率调整不分段计息。 全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息；部分提前支取的，支取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息；单位定期存款逾期支取，其逾期部分按支取日挂牌公告的活期利率计息。 业务导入 天安公司2011年8月8日存入1年期定期存款100000元，年利率为3.50%，2012年8月28日来行支取，支取日挂牌公告活期存款利率为0.35％。 操作流程 操作流程 活动练习 开户单位五金商店（001200101000123）2011年8月10日存入一年期定期存款200 000元，年利率3.50%。该单位于2012年9月2日来开户行支取，支取日挂牌公告的活期存款年利率为0.35%。 业务 受理 交易 处理 凭证 审核 后续 处理 回单 交付 开户单位机械厂（001200101000134）2011年8月13日存入一年期定期存款300 000 元，年利率3.50%。该单位于2012年9月2日来开户行支取，支取日挂牌公告的活期存款年利率为0.35%。 基本知识 活动一 开户处理 活动二 销户处理 活动三 定期结息 计 算 利 息 帐 务 处 理 后续 处理 到期利息＝100000×3.50％＝3500(元) 逾期利息＝100000×（0.35％÷360）×20＝19.44(元) 利息总额＝4180元 业务 受理 凭证 审核 交易 处理 配款 付现 签章 后续 处理 业务 受理 凭证 审核 交易 处理 配款 付现 签章 后续 处理 以支票作现金付出传票进行业务数据录入，借记出票人帐户，系统自动结计余额，并自动生成现金付出日记簿相关帐务记载。 借：活期存款——出票人户 贷：现金 业务 受理 凭证 审核 交易 处理 配款 付现 签章 后续 处理 以支票为依据凭以配款，搭配主辅币。配款时，先点辅币，后点主币。