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旅游企业财务管理复习提纲 第一章 1 财务管理的概念 财务管理就是对财务的管理，是企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作，其目的是实现资金或资本的运筹效率和效果。 2旅游企业的经营特点 经营形式多样 经营项目繁多 季节性和时间性强 资源消耗少 容易受到事件的影响 3旅游企业财务管理的目标 （1）利润最大化 以利润最大化作为财务管理的目标，有其合理的一面： 利润体现着企业经济效益的高低，也是投资者取得投资回报的基础，因此，无论从企业经营者还是从企业所有者的角度，利润都是其所追求的目标。 在自由竞争的资本市场中，资本的使用权最终将属于获利最大的企业。利润最大化是企业获得资本的最有利条件，取得了资本，也就意味着取得了各种经济资源的支配权，因此，利润最大化有利于资源的合理配置。企业追求利润最大化，就必须讲求经济核算，加强管理，改进技术，提高劳动生产率，降低成本。这些措施都有利于资源的合理配置以及企业经济效益的提高。 企业追求利润最大化，就必须讲求经济核算，加强管理，改进技术，提高劳动生产率，降低成本。这些措施都有利于资源的合理配置以及企业经济效益的提高。 利润最大化的缺点： 利润最大化没有考虑资金的时间价值。 利润最大化没有考虑所获利润和投入资本额的关系。 利润最大化没有考虑风险问题。 在现实生活中，企业近期最大利润有可能是建立在损害企业长远利益的基础上的。 （2）股东财富最大化 与利润最大化相比，其优点： 考虑了风险因素，风险高低会对股票价格产生印象。 一定程度上可以克服企业追求利润上的短期行为。 比较容易量化，便于考核和奖励。 股东财富最大化的缺点： 对非上市公司很难适用。 只重视股东利益，忽视了企业其他关系人的利益。 股票价格受多种因素的影响，把不可控制因素引入理财目标不合理。 （3）企业价值最大化 优点： 有利于统筹安排长短期规划、合理投资等。 反映了企业资产保值增值的要求。 克服企业追求利润上的短期行为。 有利于社会资源合理配置。 企业价值最大化的缺点： 股价不一定能直接揭示企业的获利能力。 法人股东对股价最大化目标没有足够兴趣。 通过资产评估来确定企业价值的大小，很难做到客观和准确。 4旅游企业财务管理的原则 依法理财原则 成本效益原则 风险与效益均衡原则 资产合理配置原则 利益关系协调原则 国际惯例原则 5旅游企业财务管理方法——财务控制 防护型控制 在财务活动发生前，制度制度和规定，把可能产生的差异或目标的偏离予以排除。如制定现金使用范围、费用开支标准。 前馈型控制 通过实际财务系统运行的监视，运用科学的方法预测可能出现的偏差，采取一定措施，使差异得以消除。如预测流动资产与流动负债的比例关系，并进行相应调整。 反馈型控制 在认真分析的基础上，发现实际与计划之间的差异，确定差异产生原因，采取相应措施，调整实际财务活动或财务计划，消除或避免类似差异。 第二章 1旅游企业财务管理宏观理财环境的概念 宏观环境是指影响企业财务管理活动的各种宏观因素，主要包括政治、经济、法律和金融市场环境。 2旅游企业财务管理微观理财环境的概念 微观环境同样会对财务管理产生重要影响。这些因素包括企业运营模式、行业市场环境、采购环境、生产环境等不同方面，微观环境一般只对特定企业的财务活动产生影响。 3金融市场的作用 资本的筹措与投放 分散风险 转售市场 降低交易成本 确定金融资产价格 4企业资本金的概念 企业资本金即企业所有者的权益资本，是指企业在工商行政部门登记的注册资金，是各种投资者以实现盈利和社会效益为目的，用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金。 5折旧的概念 折旧是指设备在使用过程中，由于磨损而转移到费用中去的那部分价值。 6折旧的范围 在用的机器设备、仪表仪器、运输工具； 季节性停用的设备； 大修理停用的设备； 融资租入的设备； 以经营租赁方式租出的设备。 7折旧的计算方法 （1）普通折旧方法 平均年限折旧法：年折旧额=（设备资产原值-净残值）／规定的折旧年限或（1-预计净残值率）／规定的折旧年限ｘ资产原值；月折旧额=年折旧额／12 工作量法：每单位提取折旧额=（原值-净残值）／预计总工作量 月折旧额=每单位提取折旧额ｘ每月工作量 （2）加速折旧方法（见书168-170） 双倍余额递减法 年限总和法 8企业组织机构形式 直线制 按直线垂直领导的组织形式，从上到下实行垂直领导，命令和信息从最高层到最底层垂直下达。 优点：结构简单，权责分明，命令统一，信息传递快，决策迅速，工作效率高。 缺点：对领导者的知识和能力要求高。 职能制 也称多线制，特点是按职能实行专业分工。 优点：能适应现代组织技术比较复杂和管理分工的特点