演示文稿销售与收款业务制度设计.ppt

（7）客户服务 主要风险 控制措施 客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失。 结合竞争对手客户服务水平，建立和完善客户服务制度，包括客户服务 内容、标准、方式等 设专人或部门进行客户服务和跟踪 建立产品质量管理制度 做好客户回访工作 加强销售退回控制 2.各环节的主要风险点及控制措施 （8）会计系统控制 主要风险 控制措施 缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符 详细记录销售客户、销售合同、销售通知、发运凭证、商业票据、款项收回等情况，确保会计记录、销售记录与仓储记录核对一致 建立应收账款清收核查制度，销售部门应定期与客户对账，并取得书面对账凭证，财会部门负责办理资金结算并监督款项回收 及时收集应收账款相关凭证资料并妥善保管；及时要求客户提供担保 按照国家统一的会计准则规定计提坏账准备，并按照权限范围和审批程序进行审批 2.各环节的主要风险点及控制措施 【做中学】 2010年2月，开颜公司收到倾城商场退回部分上月所购货物，共100套化妆品，货款计5万元，理由是包装损坏。公司质检部对所退货物进行了检验，发现包装系公司装运过程中操作不当所致，就照此出具了证明。仓储部门按倾城商场的退货通知单所列数目填制退货接受报告，并接受货物入库。财务部对相关凭证审核后办理了相关退款事宜。你认为这一业务过程反映了公司内控存在什么问题？  【任务处理】 开颜公司的退货控制存在不当之处： 销售退回须经营销部经理审批后方可执行； 销售退回的货物应由仓储部门清点后方可入库； 仓储部门应在清点货物，注明退回货物的品种和数量后填制退货接收报告。 主要工作任务 对应单据 相关的主要部门 销售计划管理 销售计划表 销售 客户开发与信用管理 客户资信状况表 销售，财务 销售定价 销售报价表 销售，财务 销售审批与合同订立 销售合同或订单 销售，财务，货管，采购，生产 组织发货或提供劳务 销售出库单，发票 货管，销售，财务 收款 收款凭证 财务，销售 退货 退货单 货管，销售，财务 会计控制 往来对账单 财务，销售 3、销售与收款业务主要单据 表3-4-1 销售与收款业务的主要单据及其相关部门 3、销售与收款业务主要单据 （2）部分单据样式 表3-4-2 月度/年度销售计划表??????? ??年? 月??批发/零售 序号 商品 类别 商品 名称 编号 规格/ 品牌 上年/月 销售量 单价 本年/月 计划销量 预计 采购量 其中团体客户销售计划 客户名称 序号 品??名 计划销售量 ????????????????????填表人: 3、销售与收款业务主要单据 （2）部分单据样式 表3-4-3销售计划表 年 月 ????????????????????填表人: 客户名称 销售商 品类别 月~日预计销售额 月~日实 际销售额 预计每周访问次数 协同处理问????题 付款状况 负责人 3、销售与收款业务主要单据 表3-4-5客户订单 总经理: 销售经理: 经办人：?????????? 客户名称 电话 联系人 地址邮编 订货审批人签字 商品名称 品牌 规格 数?量 单价 金???额 备?注 合计 送货方式 时间 地点 方式 送货上门 门店取货 付款事项 时间 方式 责任人 付款审批人签字 备注 3、销售与收款业务主要单据 表3-4-6 往 来 对 账 单 年 月 日 ????????????????????填表人: 付款单位 收款单位 付款内容 金额 收款内容 金额 付款合计（大写） 收款合计（大写） 付款单位 财务专用章 收款单位 财务专用章 财务负责人 财务负责人 经办人 经办人 对账时间 对账时间 销售计划管理 客户开发与信用管理 销售定价 销售计划表 客户资信状况表 销售报价表 销售合同，订单 销售谈判 销售审批与合同订立 组织发货或提供劳务 销售发票 议价 合同，订单 发票 付款 确认销售成本 确认收入与应收款 退货 退货单 销售返回 冲账 入库 客户服务 发货 销售出库单 收款 账务处理 销售与收款业务流程及单据流转图 销售部门 客户 销售部门 财务部门 仓储部门 销售与收款业务流程 客户信用调查评估与销售合同的审批签订； 销售合同的审批、签订与办理发货； 销售货款的确认、回收与相关会计记录； 销售退回货品的验收、