毕业论文设计《企业内部控制制度的探讨论文》.docVIP

l l 大庆石油学院应用技术学院 毕 业 论 文 题 目：企业内部控制制度的探讨 作 者： 指 导 教 师： 系 别：计算机科学 专业、 班级：会计电算化0802 学 号：26 完 成 时 间： 年3月25日 PAGE l 摘 要 内部控制制度是许多跨国公司保持生机、促进发展和取得成功的秘密。它作为一种先进的内部管理方法已经被企业广泛采用，它在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用，企业内部控制制度的完善与否以及执行情况的好坏，直接关系到企业的兴衰成败、生死存亡。内部控制是企业为了提高会计信息的质量，保护资产的安全和完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一个控制系统。有效的内部控制是提高企业管理水平和防止错误舞弊的重要基石。我国的内部控制体系是以内部会计控制的形式来规范的，基本形成了“以内部会计控制为主，兼顾与会计相关的其他控制”的内部会计控制制度体系。这套体系已成为有关部门、会计师事务所和单位内部实施内部控制评价的主要参考依据，对促进企业建立健全内部控制，改变我国目前企业内部控制乏力、会计信息失真严重、企业内部管理散乱的现状，起到了积极的作用。但几年来的实践证明，我国目前的内部控制制度体系还存在一定问题，很多方面还亟待完善。在新的制度环境下应如何完善内部控制体系，更好地发挥内部控制应有的保证作用，便成为了当前亟待解决的一个课题。本文就如何构建和完善企业内部控制制度作以探讨。 关键词：我国企业，内部控制制度，完善 目 录 前言 …………………………………………………………………1 1 内部控制的概论………………………………………………… 2 1.1什么是内部控制……………………………………………… 2 1.2建立内部控制制度的必要性………………………………… 2 1.3内部控制的要素………………………………………………3 2我国企业内部控制执行的现状…………………………………6 2.1企业内控制度制定环节存在不足……………………………6 2.2企业领导层的内控意识严重缺乏……………………………6 2.3会计人员素质有限……………………………………………7 2.4财务信息及其质量严重失真…………………………………7 2.5内部会计控制的执行与监督体制不健全……………………7 3完善我国企业内部控制制度的对策思考………………………8 3.1完善法人治理结构，强化内部控制制度……………………8 3.2完善企业风险评估与预警系统………………………………8 3.3建立有效的管理信息系统……………………………………9 3.4建立提高企业员工素质的机制………………………………10 3.5建立内部控制审计机制………………………………………10 4 总论………………………………………………………………12 前言 所有制及其组织结构并不是现代企业最本质的东西，最本质的是企业内部的控制文化和控制机制。内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。内部控制历来是包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础，内部控制是企业各项管理工作的基础，是企业持续健康发展的保证。管理实践证明，企业的一切管理工作，都是从建立和健全内部控制开始的，企业的一切活动都无法游离于内部控制之外。管理实践还证明，得控制则强，失控制则弱，无控制则乱，在世界经济全球化的大背景下，我国企业如何运用先进的内控理论和方法，逐步建立符合国际全球化要求的内部管理体系，建立现代化的内部控制系统，以提升管理水平，是亟待解决且现实意义重大的问题。 1内部控制的概论 1.1什么是内部控制 内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施和程序,并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。内部控制按其控制的目的不同,可分为会计控制和管理控制。会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行,促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的,有些控制措施既可以用于会计控制,也用于管理控制。 良好的内部控制虽然能够达到上述目标,但无论内部控制的设计和运行多么完善,它都无法消除其本身所固有的局限。这种局限性也必需明了并加预防。主要表现为:受成本效益原则的局限。如果负有不同责任的职员忽视控制程序、错误判断、甚至相互勾结、内外串通舞弊等,往往导致内部控制失灵;管理人员滥用职权,逾越控制,对设置或实施的内部控制不予理睬,也会使建立的内部控制形同虚设 1.2建立内部控制制度的必要性 企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度