支票业务内部控制制度　.docVIP

　　　 PAGE 　　 　 PAGE 1　 　　 　　 支票业务内部控制制度　　 　 为加强单位的财务工作，提高财务工作效率，规范支票签发业务流程，发挥财务管理作用和提高资经使用效益，特制定本制度。签发支票，应注意以下问题： 　 （一）要严格做到“九不准”。　　　 （1）不准更改签发日期。　　　 （2）不准更改收款人名。　　 （3）不准更改大小写金额。按照《票据法》规定，支票的金额、日期、收款人名称如若更改，即成为无效票据。　　 （4）不准签发空白支票，即签发超过银行存款账户余额的支票。　　　 （5）不准签发远期支票。　　 （6）不准签发空白支票。签发的空白支票即指事先盖好印章的支票。携带该种支票外出，遗失后将造成不应有的经济损失。　　 （7）不准签发有缺陷的支票。　 （8）不准签发用途弄虚作假的支票。签发用途不真实的支票，系套取银行信用行为，银行一经发现，按违反结算制度给予经济处罚。　 （9）不准将盖好印鉴的支票存放于他人处让其代为签发，以防形成空头支票或经济诈骗。 　　 （二）要做到要素齐全、内容真实、数字准确、字迹清晰。　　　 （1）支票要按顺序编号连续签发，不得跳号。　 （2）日期中的年份要写完整，不得简写。　 （3）收款人必须写全称，不得写简称，防止户名不符，形成退票。　　　 （4）签发人对本单位账号要正确写。　　　 （5）注意日期、收款人、大小写金额的准确填写，防止签成无效支票。　　 （6）其他更改的地方要加盖预留印鉴，使用印泥。　　 （7）必须使用预留在银行的印鉴，印章一定要清楚。　　　 （8）不得用蓝墨水填写。 　　 （三）要由专人签发。支票应由财务部门分派专人保管、签发，不要多人插手，以便分清责任。支票打印机也要明确出纳专人使用管理。　　 （四）支票金额及印鉴需有两人以上复核，签发人及复核人需对所签发复核的支票承担相应责任。