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理财学》教材编写组 在西方广受企业界欢迎的MBA（工商管理）教育中，“公司理财”是一门重要的核心课程。毕业的MBA们逐渐成为各个公司的重要管理人员，在他们的知识背景中，理财学是最为紧要的内容之一。 只有通晓现代财务理论并掌握基本的理财技术，才能适应当代经济环境尤其是金融环境的不断变化，将企业引入可持续发展的轨道。 理财学》教材编写组 （二）从我国企业理财发展状况看理财对企业的意义 20世纪70年代前，我国实行的是所谓的“计划经济”体制，企业无论是投资决策，还是融资决策，均由政府指定执行。 在企业管理机构的设置中，由于不需要真正的理财活动，因而，只设置了从事财务会计工作的会计部门，配备必要的会计人员，其日常工作也无非是一些极为简单的账务处理。这些机构的名称有的是“会计处（科）”，有的是“财会处（科）”，有的是“财务处（科）”等。 理财学》教材编写组 随着改革开放的不断深入，政府和企业界首先认识到了财务会计工作的重要性，并采取各种措施培养较高水平的会计人员。 自20世纪80年代开始至今，财务会计专业成为各个财经类高校的最为热门的专业，各种会计职称考试、注册会计师考试等高烧不退。 理财学》教材编写组 随着经济金融化的不断深入，企业经营与金融市场的关系越来越密切，金融环境的变化对企业的影响也越来越直接和深远。企业发展过程中所隐含的风险因素也越来越大。如何处理好企业发展与金融市场的关系，如何度量并规避各种风险，已经成为企业能否取得成功的关键所在。 只有高水平的理财活动才能对以上这些问题进行科学地处置。 对于一家大型公司来讲，高层管理人员比如CEO、COO和CFO所关注的问题几乎全部是理财问题。这些问题一旦失控，企业便会面临灭顶之灾。 理财学》教材编写组 总之，从二十世纪70年代末以来开始的经济体制转轨，不断变化的法律、市场、经济甚至人文环境，都赋予了我国企业理财新的内容和创新的机遇。 公司理财将成为经济主体关注的永恒的而又热门的主题。理财的失败意味着企业彻底的失败。惟有理财优秀的企业才有可能获得最后的成功。 理财学》教材编写组 第三节 现代经济生活与个人理财 一、国外个人理财的起源及发展 二、我国个人理财的发展 三、个人理财的必要性 理财学》教材编写组 一、国外个人理财的起源及发展 个人理财作为家政活动的一部分由来已久，但作为社会化的由专业机构提供的一种金融服务产品则起源于上世纪30年代的美国，当时严重的经济危机和股市大灾荒给人们的未来生活带来巨大的不确定性，可以满足各种不同需求甚至为客户量身定制的金融产品逐渐为人们所关注。 随着战后经济的复苏和社会财富的累积，个人理财业务从也从初创期进入了扩张期。社会、经济环境的变化逐渐使富裕阶层和普通消费者无法凭借个人的知识和技能，通过动用各种财力资源实现自己短期和长期的生活、财务目标。 理财学》教材编写组 具体体现在： 1、社会所倡导的超前消费观念使很多人担心缺乏足够的个人存款以应付日益增长的个人债务，从而保证今后生活的财务安全和自主； 2、政府社会保障和公共福利政策的改变使消费者不得不考虑如何通过自己的努力过上舒适的退休生活； 3、随着社会富裕程度的增加，很多人不知如何处理已经或即将从亲属处继承大笔遗产； 4、美国个人税收制度的空前复杂； 5、消费者面临着越来越难以理解的金融产品和服务。 现如今，在发达国家，个人理财业务几乎会深入到每一个家庭。 第1章 理财与现代经济生活 《理财学》教材编写组 理财学》教材编写组 本章主讲内容 第一节 理财的含义 第二节 现代公司营运与公司理财 第三节 现代经济生活与个人理财 第四节 金融机构与客户理财 理财学》教材编写组 本章学习目标 掌握公司理财、客户理财及个人理财的含义； 熟悉公司理财的产生和发展过程，公司理财对现代公司的意义； 了解个人理财在国外的发展历程及在国内的发展必要性； 理解金融机构与客户理财的关系和金融机构理财的内容。 理财学》教材编写组 第一节 理财的含义 任何经济活动的主体都离不开理财的活动。但不同的经济金融环境，不同的理财思维，对理财主体的意义和效果是大不相同的。 理财可以从不同角度来理解。对从事工商业活动的主体而言，理财即“公司理财”、“企业理财”。对社会最小的活动单元—个人或家庭来说，理财即“个人理财”、“家庭理财”。对金融机构来讲，理财就是“客户理财”。 本节主要内容： 一、公司理财 二、个人理财 三、传统家政与社会理财 理财学》教材编写组 一、公司理财的含义 公司理财(corporate finance)，也叫公司金融、公司财务管理，是指公司在一定的整体目标下，组织财务活动，处理财务关系的经济管理行为。 公司理财学又称为公司财务管理学，是对企业发展过程中资金运营、投融资、利润分配及资本营运等问题进行