技促进局2016年财政扶持资金项目管理培训广东智华会计师.pptVIP

主要内容 一、项目专项经费管理规定与基本要求 二、项目专项经费使用中的主要问题 三、项目专项经费会计核算方法 四、项目专项经费辅助明细账设置 五、审计准备及2015年审计发现问题 第四部分项目专项经费辅助明细账设置 基本要求：在财务软件中按科技项目建立专项支出辅助明细账和决算表。 应设立专门“专项支出辅助明细账”，对项目发生的各项成本费用支出进行核算、管理。辅助明细账包括多栏式总账及多栏式明细帐，具体可按照操作规程规定的核算范围和费用开支范围，设置明细目进行核算。 主要内容 一、项目专项经费管理规定与基本要求 二、项目专项经费使用中的主要问题 三、项目专项经费会计核算方法 四、项目专项经费辅助明细账设置 五、审计准备及2015年审计发现问题 第五部分审计准备及2015年审计发现问题 （一）企业迎审工作要求 （二）以前审计发现主要问题概述 * （一）企业迎审工作要求 1.确定项目联系人 2.及时反馈确认审计进场时间是否合适 各被审计单位应及时反馈进场日期是否合理、方便；如审计计划时间不合理需及时与审计组沟通，重新确定审计进场时间，以便审计组有效的制定审计计划，提高审计效率！ 3.在规定的时间内严格按照审计资料清单准备相关审计资料。 * （一）企业迎审工作要求 4.准备现场审计办公场所，备齐相关纸质材料。 5.及时反馈项目管理中存在的问题和审计发现问题，并确认审计报告。 6.根据管理建议书及时整改项目中存在的问题，并将整改材料上报主管部门。 * （二）2015年度审计发现主要问题概述 1.部分项目承担单位未按规定对项目进行单独核算，导致财政扶持资金及自筹资金混用（54个项目，占审计项目总数的66.67%） 2.部分项目费用支出缺乏关键性原始凭证（16家企业19个项目支出未取得发票或其他关键原始凭证，费用支出无依据。） 3.部分项目承担单位将企业日常办公费用全部计入项目支出，未根据实际使用情况进行分摊（4家企业5个项目，将企业日常办公费用全部计入项目支出，未根据实际使用情况进行分摊。） * 4.部分项目列支不相关的费用（6家企业6个项目列支不相关费） 5.部分项目进度滞后或支出与合同存在较大差异（16家企业18个项目存在项目滞后或支出与合同存在较大差异） 6.部分承担单位提前利用企业资金购买项目设备套用财政资金支出（7家企业9个项目存在提前利用企业资金购买项目设备套用财政资金支出） （二）2015年度审计发现主要问题概述 * 7.个别项目大额设备采购未公开招标 8.个别项目人员费支出偏高或实际参与人员与项目合同书计划参与人员不一致（不符合《2014专项经费会计核算方法》的相关规定：“人员费最高不超过项目（课题）财政经费总额的30%，软科学研究项目（课题）和软件开发类项目（课题）人员费用列支比例不得超过项目（课题）财政经费总额的50%”） 9.个别项目承担单位财政扶持资金未专款专用 10.部分项目合同书关于项目经费的预算规定不完整 （二）2015年度审计发现主要问题概述 培训完毕，感谢您的聆听！ 谢谢！ 广东智华会计师事务所（普通合伙） 选择=结果 汇报结束 谢谢观看！ 欢迎提出您的宝贵意见！ 直接费用 11. 专家咨询费：是指在项目(课题)研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用，专家咨询费不得支付给参与项目(课题)管理相关工作人员。 注意事项： 支付范围符合管理办法规定 只能支付给个人，不能支付给单位 原始凭证上应有领款人姓名、工作单位、身份证号、咨询内容、咨询时间、本人签字等信息。 直接费用 12. 其他支出：指在项目(课题)研究开发过程中发生的其他直接费用。 注意事项： 不能列支项目实施前发生的各项经费支出、奖励及不可预见费 不能与前述科目内容重复 支出内容要与项目任务密切相关 间接费用 间接费用是指承担项目(课题)任务的单位在组织实施项目(课题)过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。 主要包括承担项目(课题)任务的单位为项目(课题)研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖等方面的消耗，以及有关管理发生的补助支出 注意事项： 分配标准要合理，并保持一贯性原则 主要内容 一、项目专项经费管理规定与基本要求 二、项目专项经费使用中的主要问题 三、项目专项经费会计核算方法 四、项目专项经费辅助明细账设置 五、审计准备及2015年审计发现问题 第二部分项目经费使用中存在的主要问题 1、没有做到独立核算、专账核算 2、没有做到专款专用 3、虚列支出，套取经费