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税法模拟试卷一 一、单项选择题 1、我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比重为（　）。 A．60%左右 B．50%左右 C．40%左右 D．25%左右 [答案]D [解析]考核2004年版教材的新增内容。我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比重为25%左右。 2、某厂从废旧物资回收公司购入废布毛制造墩布，取得普通发票注明金额10万元，则该公司该批采购的成本为（　）。 A．10万元 B．8.55万元 C．9万元 D．8.3万元 [答案]C [解析]10万元×（1-10%）＝9万元 3、A企业提供180万元（含税价）的粮食，委托B企业加工白酒30吨，提货时支付加工费3.51万元（含税价），代收代缴的消费税是（　）。 A．67.28万元 B．64.17万元 C．61.17万元 D．55.28万元 [答案]D [解析]无同类售价时按组价计算代收代缴的消费税。计算过程： （180+3.51）÷1.17÷（1-25%）×25%+30×2000×0.5÷10000＝55.28（万元） 4、下列款项中，属于计征营业税的营业额的是（　）。 A．保险公司办理储金业务收取的储金 B．工业修理收取的修理费 C．非金融机构买卖有价证券以卖出价减买入价后的余额 D．装卸搬运取得的收入 [答案]D [解析]保险公司办理储金业务的营业额是利息收入；修理修配劳务是增值税的征税项目；非金融机构买卖有价证券不纳营业税；交通运输业包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运，其收入应纳营业税。 5、下列对城市维护建设税的表述不正确的是（ ）。 A．城建税是一种附加税 B．税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设 C．外商投资企业和外国企业不征收城建税 D．海关对进口产品代征增值税、消费税、城建税 [答案]D [解析]海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城建税。 6、行邮税完税价格按（　）确定。 A．纳税人申报价格或发票价格 B．海关参照该物品境内正常零售平均价格 C．海关参照该物品境外正常零售平均价格 D．海关参照该物品国际市场正常贸易价格 [答案]C [解析]进口行邮税的完税价格由海关参照该物品境外正常零售平均价格确定。 7、某油田本月生产原油15万吨（单位税额12元/吨），其中销售10万吨，用于自办油厂加工2万吨，则该油田本月应纳的资源税额为（　）。 A．120万元 B．144万元 C．160万元 D．180万元 [答案]B [解析]（10+2）×12＝144（万元） 8、某人将居住4年的居民住房出售，该房五成新其评估价为20万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为38万元。应缴纳的土地增值税是（　）。 A．11.4万元 B．5.7万元 C．5.3万元 D．2.65万元 [答案]D [解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。 计算过程：38-（20+2）＝16（万元）。16÷22×100%＝73%，所以适用40%的税率、5%的速扣系数。 9、甲、乙、丙共同拥有一块3300平方米土地的使用权。甲使用了其中的1/3用于生产经营；乙作为公园使用了其中的1/4的土地建造了办公室；丙作为学校将剩余的土地兴建了学校操场。已知每平方米的适用税额为7元，该土地的城镇土地使用税为（　）元。 A．23100 B．7700 C．13475 D．11500 [答案]B [解析]3300×1/3×7＝7700元 10、本市市区个人甲共三套产权房，每套原值20万元，第一套自住，第二套以4万元/年出租给乙，乙用来经营服装裁剪，乙的年收入10万元。第三套甲自营小卖部。下面表述正确的有（　）。 A．甲应缴纳房产税、营业税、增值税、城建税、城镇土地使用税 B．第一、三套房产税纳税人是甲 C．甲不再重复缴纳个人所得税 D．第二套房产税纳税人是乙，应缴纳房产税4800元/年 [答案]A [解析]第一套不纳税；第二套甲缴纳营业税、房产税和个人所得税，乙缴纳其经营活动涉及的各项税收；第三套甲缴纳增值税、个人所得税。此外甲还应缴第二、三套房占地的土地使用税。 11、某船舶公司某年拥有船舶情况为：机动船10只，其中6只净吨位均为135.4吨，4只净吨位均为168.6吨；拖轮2只，马力分别为280、360；小型船只2只，净吨位分别为0.4吨、0.6吨；渔船3只，载重分别为0.8吨、1吨、1.3吨。（单位税额规定为机动船150吨以下，1.2元/吨，150～500吨的，1.6元/吨，非机动船10吨以下，0.6元/吨），则该公司全年应纳车船使用税为（　）。 A．2512元 B．2514元 C．2512.6元 D．2514.6元 [答案]C [解析]船舶尾数四舍五入；拖轮马力折合1/2净吨位，故应纳车船使用税＝135