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企业财务管理流程制度设计方案 1 财务预算编制流程 部门（人员） 决策高层 财务部 各部门 步骤 开始 预算 编制 下达企业经营规划 发布预算制定 指导 与年度目标 指导原则 根据部门工作计划制定 汇总 本部门财务预算 各部门预算 编制 预算 平衡各部门财务预 草案 算，制定预算草案 召开各部门预算会 结合目标和平衡结果，调 议，讨论 /平衡预算 整/修改本部门财务预算 未通过 调整后的各部门预 试算平衡 审核 算汇总 与 预算调整 最终确定各部门年 通过 预算，编制正式预 算案 接收、确认部门 通知各部门 年度正式预算 正式预算下达 与 预算执行 执行年度正式预算 执行 监督与调整 结束 2 生产成本控制流程 部门（人员） 总经理 主管副总 财务部 生产部 各车间 步骤 开始 制订 分析所需 生产计划 生产资料 编制成本 控制计划 汇总费用 编制费用控 控制方案 制方案 编制成本 审批 审核 审核 控制计划 组织实施成 执行 本控制计划 定期核算 审批 审核 审核 控制计划 审批与 分析、改进 执行 制定措施 审核 审核 组织执行 执行 年终核算 审批 审核 审核 实施奖惩 年终核算 与 总结 总结与资料 存档 结束 3 固定资产管理流程 部门（人员） 主管副总 财务部经理 会计人员 固定资产管理人员 相关部门 步骤 开始 制定并执行 制定固定资产 审批 固定资产 管理制度 管理制度 执行 商家比价 制订申购计划 审核 审批 制订采购计划 固定 资产 签批发票 采购 审核 采购 报销发票 建立固定 固定资产入账 投入使用 资产卡片 固定资产 登账与 建立固定 投入使用 资产台账 定期核对 定期核对 报损、转移 审核 审定 审批 固定 调整固定 变更固定资产 资产 资产账目 卡片及台账 盘点 组织盘点 账物核对 盘点 盘点清理 结束 4 存货管理工作流程 部门（人员） 总经理 主管副总 财务部 仓储部经理 仓库管理人员 步骤 开始 确定最佳 订货批量 确定最佳 确定再订货点 订货批量 确定安全 库存量 存货日常维护 填写入库单 审核 存货日常 或出库单 管理维护 登记存货 与记录 明细账 核对数量，核算 登记结存金额 月末编制收发 料汇总表 制订期末存货 定期核对 审批 清查计划 组织盘点 实地盘点 存盘核对 编写盘点 与 审批 审核 盈亏报告 盘点 相关账务 处理 结束 5 投资决策管理流程 部门（人员） 总经理 财务总监 财务部 相关部门 步骤 开始 投资 初步确定 项目 投资项目 可行性分析 项目 可行性分析 未 组织人员 提交项目 通 进行初审 投资申请 投资项目 过 申请与 审议 调整或改换投资项目 权限外 审批 审核 通过 权限内 给出 意见、建议 投资项目 决策 改善投资计划 确定 发布正式的投资决策方案 结束 6 融资管理工作流程 部门（人员） 总经理 主管副总 财务部 步骤 开始 确定 融资 计划 审批 审阅 确定融资计划 执行融资计划 实施 融资 工作 账务处理 编制融资分析报告 融资 工作分析与 改进 审批 审阅 筹资业务管理建议 融资工作改善 融资 融资工作考核 工作 考核 结束 7 财务分析工作流程 部门（人员） 总经理 财务总监 财务部 相关部门 步骤 开始 建立财务分析制 协助 建立与执行财务 审核 度与体系 分析制度与体系 执行 执行 组织财务分析 明确分析目标 确定分析指标 选择分析方法 组织开展 财务分析 收集财务数据 配合 分析财务报表 分析关键问题 编制分析报告 审批 审核 编制财务分析 报告及运用 分析报告运用 分析报告运用 提出财务分析 协助进行项目财 预测需求 务分析、预测 相关部门、项目 提交分析报告 审核 财务分析支持 接收、评价 工作改进 结束 8 税务筹划流程 部门（人员） 总经理 主管副总 财务部经理 税务管理人员 步骤 开始 规划 税务 制定年度战略 制定年度财务 组织开展纳税筹划 筹划 与目标 目标 工作 研究基本情况 掌握有关政策 税务 筹划 研究 可行性分析 计算分析 综合评估 制定筹划方案 审核 制定 税务筹划 方案 优化筹划方案 核准 审批 审核 税务筹划 方案审批 实施和控制 与执行 结束 9 报税工作流程 部门（人员） 总经理 主管副总 财务部 其他相关部门 步骤 开始 税种 分析 明确应纳税种 汇总相关科目 核实账务 配合 清查核实会计凭证 审核 编制 与会计账簿内容 财务报表 编制相关报表 审批 审核 核算 核算应缴税额 税额 审批 审核 填写纳税申报表 审核 报税 支付税款 支付 相关资料归档 结束 10 货币资金管理规定 编 号 制度名称 货币资金管理规定 受控状态 执行部门 监