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个人所得税申报 3.2.1自然人纳税人个人所得税自行纳税申报 3.2.1-053个人转让股权个人所得税申报 【事项描述】 个人将股权转让给其他个人或法人，属于《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》中规定情形的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：　 （一）出售股权；　　（二）公司回购股权；　　（三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；　　（四）股权被司法或行政机关强制过户；　　（五）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；　　（六）以股权抵偿债务；　　（七）其他股权转移行为。 【报送资料】 1.《个人所得税自行纳税申报表（A表）》2份 2.股权转让合同（协议）； 3.股权转让双方身份证明； 4.股权原值的证明资料； ——股权转让合同（协议）签订日被投资企业上个月的财务报表； ——按规定需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告； 5.委托他人代为办理申报纳税的，应提供受托人有效身份证照原件、复印件和签订的委托协议原件。 6.计税依据明细偏低但有正当理由的证明材料； ——对选择股权激励和技术入股递延纳税所得税政策的，还应报送能够证明股票（权）转让价格、递延纳税股票（权）原值、合理税费的其他有关资料； 7.以下属于计税依据明显偏低但有正当理由的情形，应提供：①被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权的，应提供相关政策依据(包括文件名称、文号、主要内容等)。②将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人的，应提供结婚证、户籍证明、户口本、公安机关出具的其他证明资料原件及复印件，或能够证明赡养、抚养关系的证明资料原件及复印件。 8.主管税务机关要求报送的其他资料。初次报送及个人信息发生变化时候还需要提供《个人所得税基础信息表（B表）》2份，个人有效身份证件原件及复印件。 9.纳税人存在减免个人所得税情形的，还应报送《个人所得税减免税事项报告表》。 【受理部门】 取得股权转让所得的，为被转让股权企业所在地主管税务机关。 【纳税人注意事项】 1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。 2．纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。 3．已办理核准类优惠的纳税人，在减免税书面核准决定下达之后，应在纳税申报时申报其享受的减免税。 4．符合优惠备案条件的纳税人，应按规定在首次享受优惠的申报阶段或申报征期后其他期限内进行备案。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 5．纳税人办理涉及股东（股权）变动的变更登记，纳税人应当在次月（15日内）向主管税务机关申报缴纳相关税费；扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关；被投资企业应在董事会或股东会结束后5个工作日内，向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要等资料并按规定申报缴纳相关税费。 6.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，依照税收征管法有关规定承担相应法律责任。 【税务机关服务规范】 （1）办税服务厅接收纳税人申报资料信息，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，是否与税收优惠备案信息一致，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。 （2）为纳税人提供申报纳税办理指引，辅导纳税人申报纳税，提示纳税人填写税收优惠栏目，涉及税收优惠减免事项申报业务，需按税收优惠事项办理的相关要求办理。 （3）纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡（POS机）等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具税收票证。 （4）在相应申报表上签名并加盖业务专用章，一份返还纳税人，一份作为资料归档。 （5）在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。 （6）可采用“相互派驻”“委托代征”“在国税网上申报系统嵌入地税征收模块”等方式，国税、地税合作征收税款。 【办理时限】 即时办结。 3.2.1-054自然人年收入12万元以上的个人所得税申报 【事项描述】 有个人所得税自行纳税申报义务的自然人纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报缴纳个人所得税。年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。 【报送资料】 1.年所得12万元以上的应报送： ——《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》2份； ——主管税务机关要求应报送的其他资料。初次报送及个人信息发生变化时候还需要提供《个人所得税基础信息表（B表）》2份，个人