加强自有资金管理的思路.docVIP

PAGE 6 1 - 广元财政 第五期 广元市财政局办公室编 二О一二年六月二十日 关于预算单位自有资金管理的现状及建议 本文所称的预算单位自有资金是从国库集中收付意义上对沉淀在预算单位零余额账户上资金的描述，它是一定时期财政管理体制和管理方式下的特殊产物，由于来源广泛、用途复杂，成为当前各级财政管理的难点和盲点。 一、自有资金管理现状 预算单位自有资金尚无明确定义。从资金来源、使用情况和监管状况可以理解为：预算单位多渠道筹集形成，沉淀在单位零余额账户（基本账户）上未按指标和计划进行管理，财政不能有效监管的资金。 当前，各级财政体制不顺，单位财权与事权不相匹配；财政管理方式和手段不完备，管理水平不高；规章制度不健全，执法不到位是形成预算单位自有资金的重要原因。自有资金有以下几个特点：一是来源和构成复杂。从市级预算单位自有资金构成看，除了执行收支两条线的暂存代管资金、单位往来资金、代收代扣款项、保证金外，主要是非本级财政的预算安排资金、本级财政实拨资金、个别部门进行二次分配的资金。二是数额较大。从2008年到2011年4年间，市级预算单位自有资金分别达到7亿元、11.2亿元、8亿元和11.3亿元，剔除灾后重建资金沉淀因素，平均每年达到7亿元左右，2011年本级预算单位自有资金占当年本级地方公共财政收入9.25亿元的122%,占市本级地方公共财政支出29.66亿元的38.1%。三是缺乏科学有效的管理办法。当前单位自有资金处在管理“空白”期，各级财政尚无明确的管理办法，预算单位千方百计将各级财政预算安排资金“挤”进单位自有资金的笼子，逃避财政监管，增加资金使用“自由”度。四是自有资金中属财政预算资金的所占比重高。从自有资金构成情况看，除保证金、代收代扣款等，其余都是各级财政预算安排的财政性资金，就其属性看，自有资金的“公共”属性远远超过“自有”属性。 二、市本级自有资金支出情况 市本级预算单位在大平台上的支付的自有资金一直居高不下，现就2011年支付情况分析如下： （一）自有资金支付情况。2011年市本级共165个预算单位发生了自有资金支付，支付额达11.3亿元，占2011国库支付改革单位193个的85%。全年发生额在1,000万以上的预算单位26个，总共支出92,059.14万元，占自有资金支出总额的81.08%。支付总额中，现金支付11,525.61万元，占10.15%；转账支付101,988.64万元，占89.85%。 （二）支出经济分类情况。根据预算单位对自有资金支出的用途说明、收款单位等信息，对单位的自有资金9375笔支出，按照《2012年政府收支分类科目》重新进行支出经济科目分类。共发生其他支出（主要是保证金、代收代扣款、退还的诉讼费等往来款项）2.36亿元，占自有资金支出总额的20.89%；其他资本性支出2.29亿元,占20.27%；产权参股2亿元，占17.7%；基本建设支出1.95亿元，占17.26%；商品和服务支出1.43亿元，占12.65%；工资福利支出0.84亿元，占7.43%。 其他资本性支出22,882.44万元，其中土地补偿7,258.97万元，占其他资本性支出31.72%；地上附着物和青苗补偿7,142.25万元，占31.21%；拆迁补偿5,003.3万元，占21.87%。 基本建设支出19,482.44万元，其中房屋建筑物购建12,468.62万元，占基本建设支出64%；基础设施建设3,213.62万元，占16.5%；其他基本建设支出2,837.77万元，占14.6%。 商品和服务支出14,288.68万元，其中办公费1,616.87万元，占商品和服务支出总额的11.32%；差旅费1,386.94万元，占9.71%；培训费1,146.69万元，占8.03%；专用材料费2,380.19万元，占16.66%；劳务费1759.08万元，占12.31%；其他商品和服务支出3,029.36万元，占21.20%。 工资福利支出8,406.71万元，其中基本工资支出873.43万元，占工资福利支出总额的10.39%；津贴补贴3,484.32万元，占41.45%；社会保障缴费912.00万元，占10.85%；其他工资福利支出（主要是加班工资，临时人员工资、津补贴及社会保障等）1,848.15万元,占21.98%。 （三）“三公经费”支出情况。2011年预算单位在自有资金中支出“三公经费”938.29万元。其中车辆购置及运行费支出587.37万元，占“三公”支出总额的62.60%；公务接待费总额为347.56万元，占37.04%；出国（境）费用3.36万元，占0.36%。 三、加强预算单位自有资金管理的建议