IPO首次发行股票并上市.ppt

首次发行股票并上市（IPO） ;本次培训的目标;股票发行上市的程序;股份公司设立的方式;股份公司设立的条件;外商投资股份公司设立条件;IPO 发行审核要求及重点;证监会及发审委审核;IPO发行基本条件;融资条件规定-主体资格;发行条件-主体资格;融资条件规定-主体资格;融资条件规定-独立性;融资条件规定-独立性;融资条件规定 -独立性;融资条件规定 –财务条件;融资条件规定–财务条件;融资条件规定–财务条件;融资条件规定–财务条件;融资条件规定–财务条件;IPO审核重点;审核重点;审核重点;审核重???--业绩的连续计算;审核重点--公司设立及历史沿革;审核重点-- 股权形成及变化 -历次注资;审核重点-- 股权形成及变化;审核重点-- -股权形成及变化 －－工会持股;审核重点---股权形成及变化 －－股东超过200人;审核重点--股权形成及变化 －－集体资产量化给个人;审核重点--股权形成及变化 －－国有资产转让给个人;审核重点--实际控制人及其变化－－共同控制的认定;审核重点--实际控制人及其变化－－共同控制的认定;审核重点--实际控制人及其变化－－共同控制的认定;审核重点--实际控制人及其变化－－共同控制的认定;审核重点--实际控制人及其变化－－共同控制的认定;审核重点--实际控制人及其变化－－不存在控制人的认定;审核重点--实际控制人及其变化－－不存在控制人的认定;审核重点--实际控制人及其变化－－国有股权划转或重组;审核重点--实际控制人及其变化－－国有股权划转或重组;审核重点--实际控制人及其变化－－国有股权划转或重组;审核重点—主营业务变化－－发行前业务重组;审核重点--主营业务变化－－发行前业务重组;审核重点--主营业务变化--发行前业务重组;审核重点--主营业务变化－－发行前业务重组;审核重点--主营业务变化 －－发行前业务重组;审核重点-公司资产、经营、资源、结构的完整性;审核重点-公司人事、财务、资产、经营、机构的独立性;审核重点--公司独立性 --对第三方的依赖;审核重点-- --税收政策--税收优惠与减免;审核重点--税收政策;审核重点--产权;审核重点--产权 －－土地使用;审核重点--环境保护;审核重点--环境保护;审核重点--环境保护;审核重点-行业宏观环境及竞争状况;审核重点-行业宏观环境及竞争状况 －－行业地位;审核重点-募集资金规模及投向 --募投项目;审核重点-募集资金规模及投向--发行规模与募集资金数额;审核重点-募集资金规模及投向--发行规模与募集资金数额;审核重点-募集资金规模及投向--发行规模与募集资金数额;审核重点--业务、核心技术，核心竞争力;审核重点-劳动保护与社会保障;审核重点—股利分配政策;另据国资委要求,国有企业(含控股)发行前的滚 存利润应归老股东享有。 资本保全--如该期间利润已分配给发起人的，且自评 估基准日起存货、固定资产、无形资产等资产未根据 评估价值进行成本结转或调整折旧或摊销计提数的， 应当说明该分配是否会导致发起人出资不实，影响公 司资本保全；并明确由此产生出资不实或影响资本保 全的责任及具体解决办法。;审核重点-关联交易;审核重点-关联方交易常见问题;审核重点-同业竞争;审核重点--非经常性损益;审核重点- 重大收购与重组;审核重点—对外投资;审核重点-资产评估;其他财务方面的审核;审核关注会计问题-会计政策及估计;审核关注会计问题-主要财务指标;审核关注会计问题-主要财务指标;审核关注会计问题-同行业比较分析;审核关注会计问题-异常波动分析(期间);审核关注会计问题-资产负债结构;审核关注会计问题-偿债能力/持续经营;公司资产负债率过高，且短期负债金额较大， 公司短期偿债压力较大； 公司近期产品销售疲软、库存增加、应收帐款 余额呈逐步增加趋势且帐龄老化，同期公司营 运资金减少或经营活动所需要的现金主要靠短 期借款支持；;审核关注会计问题-主营业务及业绩;审核关注会计问题-收入确认;审核关注会计问题-收入确认;审核关注会计问题-资产减值及准备;审核关注会计问题-或有事项;审核关注会计问题-非常规重大交易;审核关注会计问题-数据配比与沟稽;审核关注会计问题-会计报表及附注;信息披露要求;信息披露常见问题;信息披露－－改制情况;财务会计信息质量主要会计政策和会计估计的披露;财务会计信息质量主要会计政策和会计估计的披露;财务会计信息质量管理层讨论与分析：重要性和有用性 ;招股说明书——“财务会计信息”盈利预测披露要求;信息披露－－股份锁定;信息披露－－风险因素;申请文件其他由发行人提供的财务会计资料 ;首发企业对同一控制人下相同或类似业务进行重组的审核指引;起草背景和总体思路;起草