与时俱进的民营企业内控体系建设的实践与思考.doc

第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 21 页 与时俱进的民营企业内控体系建设的实践与思考 万丰奥特控股集团有限公司 企业概况 企业概况 万丰奥特控股集团（下称万丰）是民营股份制的大型工业企业，成立于1994年。公司遵循“永恒提升价值、不断奉献社会”的经营理念，从行业追随者逐渐上升为行业领跑者。目前拥有汽车零部件、机械装备、金融投资三个产业。 万丰作为在改革开放大背景下成长起来的民营企业，一是坚持 “企业文化是企业灵魂”的观念，与时俱进提升万丰特色文化体系建设，并创造性地运用野马特训方式，培育员工具备敬业、竞争、实干、学习、团队五种精神，使来自五湖四海的各种专业人才组合，形成一种声音、一个方向、一股合力，具备强大的团队作战能力。二是以做强实业为基础，做稳资本为助推，按照“百强万丰、百亿万丰、百年万丰”、行业全球领跑的战略目标，重视科学发展，坚持“科技创新是企业发展的永恒主题”，在行业内率先建立了国家级技术中心、院士工作站、博士后工作站，与中国科学院、工程院、中国汽车技术研究中心等开展长期产学研合作，并在美国、英国、日本等国家建立了海外研发中心。三是积极承担社会责任，万丰创立至今，以年均35%以上的速度稳健发展，为当地创造更多的就业和税收，把社会给予企业的资源价值最大化；同时，万丰还热心社会公益事业：捐资助学、铺路修桥、安排残疾人就业……近年来，万丰人设立了6000万慈善基金，在支持新农村建设、教育事业、体育事业、文化事业上已累计投入资金6000多万元，并作为全国行业龙头企业入驻上海世博会民企馆。 一、与时俱进的民营企业内控体系建设实践与思考的背景 浙江民营企业在全国有一定的知名度，历年中国民企500强浙江要占200席左右，比重约为40%。民营企业与国有企业、外资企业相比，由于创立时间不长，管理控制环节相对失缺，尤其是绝大多数民营企业所有者、决策者、经营者尚处于由一人兼任阶段，企业的所有权、决策权、执行权高度集中，监督权可有可无，企业的法人治理结构往往不健全，《公司法》的三权分立思想在大多数民营企业并未有效贯彻落实，法人治理结构呈现出初创阶段的特点： 1、大股东、董事长、总经理职位“三合一”，缺乏必要的纠错机制，企业风险相对偏高； 2、外部董事缺失，经营管理层占据董事会多数席位，形成了内部董事占优势的格局，大量的自我评价，难以形成相对独立的科学决策机制、规范公正的评价机制； 3、对监事会设置的必要性认识不足，监事会功能有限、人员配备力量不足、缺乏培训、素质偏低，监控力量的失衡更容易积累风险和危机。 随着时间的推移，不少民营企业已处于交替接班的过渡时期，开始出现所有者、决策者、经营者分离现象，这是规范法人治理结构，推进民营企业决策、执行、监督三权逐渐分立的良好时机，民营企业内控组织的逐渐崛起，也已经成为不可逆转的大势所趋，万丰在这方面有比较清醒的认识、实践较早，已形成了一些初步的经验，希望对民营企业健康发展会有所启迪。 二、与时俱进的民营企业内控体系建设实践与思考的主要做法 企业内部控制是由企业法人治理机构、各管理层、全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程；是由各种管理要素构成的一个有机的整体。在民营企业，内部控制既有共性，如内控管理的基础、前提、核心、主线、支撑等；又有个性，如不同企业领导人的立场、观念、方法、喜好等，可以形成不同的企业风格。万丰奥特控股集团内控管理在经营实践过程中积极探索和实践，初步形成了“以法人治理结构为基础、内控制度为前提、风险管理为重点、审计监督为主线、信息沟通为支撑”的内控体系。 （一）正确处理法人治理与内控职能的关系 内部控制理念： 内部控制理念： 内控目的：保障企业健康发展，保障干部健康成长，创造良好的经济秩序，促进企业目标实现 风险管理理念： 清醒识别风险、预防规避风险，勇敢挑战风险、有序管理风险 廉洁理念： 清清白白做人,认认真真做事,规规矩矩管理,切切实实反思 民主评议制度 廉洁协议 中高层大事报告制度 制度建设 审计、监察监督 风险预警和应急机制：建立事前、事中、事后三道见险预警和多层次应急机制； 万丰内控体系 以法人治理结构为基础、内控制度为前提、风险管理为重点、审计监督为主线、信息沟通为支撑 万丰内控体系： 以法人治理结构为基础、内控制度为前提、风险管理为重点、审计监督为主线、信息沟通为支撑 1、万丰内控组织的演变及相互关系 在创业之初，万丰每年只是依法聘请外部审计，也比较重视财务监督；随着公司规模的扩大，发现仅仅依靠财务监督、外部审计是远远不够的，要求我们切实加强内部管理审计， 2000年开始万丰成立了内审部门，逐渐形成了以财务监督为基础、经营质量监控为主要内容，以内外部审计为主线，全员参与的，分别对总裁（总经理）、董事会、股东会、党委会四个层面负责的内控体系，如下图所示：