省级科技项目经费管理以及会计核算讲解.ppt

* * 二、科技项目会计核算 （五）会计制度下的分期补助项目经费核算 2．企业发生科研项目经费支出时，按财政科技拨款、自筹科研经费分别进行核算： （1）财政科技拨款部分 ①购置科研设备等固定资产或科研所需无形资产时： 借：固定资产—××项目 无形资产—××项目 贷：银行存款等相关科目  借：专项应付款—××项目—省科技厅拨款 专项应付款—××项目—××市、县配套 贷：资本公积—拨款转入—××项目  * * 二、科技项目会计核算 （五）会计制度下的分期补助项目经费核算 ②发生其他研发费用，应按合同预算开支科目设置明细账,并按实际发生额： 借：专项应付款—××项目—省科技厅拨款—××费 专项应付款—××项目—××市、县配套—××费 贷：银行存款等相关科目 * * 二、科技项目会计核算 （六）企业会计准则下的分期补助项目经费核算（小企业会计准则处理原则和方法基本一致） 1．企业收到科研项目各级财政科技拨款时： 借：银行存款 贷：递延收益—××项目—省科技厅拨款 递延收益—××项目—××市、县配套  * * 二、科技项目会计核算 （六）企业会计准则下的分期补助项目经费核算 2．企业发生科研项目经费支出时，按财政科技拨款、自筹科研经费分别进行核算： （1）财政科技拨款部分 ①购置科研设备等固定资产或科研所需无形资产： 借：固定资产—××项目 无形资产—××项目 贷：银行存款等相关科目 该固定资产计提折旧或无形资产摊销时： 借：研发支出—××项目 贷：累计折旧  无形资产 * * 二、科技项目会计核算 （六）企业会计准则下的分期补助项目经费核算 年末或项目完成时按照折旧或摊销额转销递延收益： 借：递延收益—××项目—省科技厅拨款 递延收益—××项目—××市、县配套 贷：营业外收入  * * 二、科技项目会计核算 （六）企业会计准则下的分期补助项目经费核算 ②发生其他研发费用，应按合同预算开支科目设置明细账,并按实际发生额： 借：研发支出—××项目—××费 贷：银行存款等相关科目 并结转相应递延收益： 借：递延收益—××项目—省科技厅拨款 递延收益—××项目—××市、县配套 贷：营业外收入—××项目  * * 二、科技项目会计核算 （六）企业会计准则下的分期补助项目经费核算 （2）企业自筹科研经费部分 ?①购置科研设备等固定资产或科研所需无形资产： 借：固定资产—××项目 无形资产—××项目 贷：银行存款等相关科目 ②发生其他研发费用，应按合同预算开支科目设置明细账,并按实际发生额： 借：研发支出—××项目—××费 贷：银行存款/累计折旧/累计摊销等相关科目 * * 二、科技项目会计核算 （七）事业单位项目经费核算 收到拨款，可以计入“财政补助收入—××项目国家拨款或省拨款或县拨款” 使用时，计入“事业支出—项目支出—××项目（国拨或省或县配套或自筹）—××经费科目” 涉及固定资产的 借：固定资产 贷：非流动资产基金—固定资产 同时 借：事业支出—项目支出—××项目（国拨或省或县配套或自筹）—××经费科目 贷：银行存款或零余额帐户用款额度 * * 谢谢！ 联系方式：袁坚刚 QQ： 791696434 * * 科技项目经费管理及会计核算介绍 浙江正信永浩联合会计师事务所 袁坚刚 2014年12月 * * 主要内容： 一、科技项目经费管理（核心是预算管理） 二、科技项目会计核算（核心是单独核算） * * 一、科技项目经费管理 目前执行的主要政策： 国家科技项目： 1、国家各类科技计划（如支撑、863、973、民口重大专项、国家合作计划）项目经费管理办法 2、《财政部 科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教[2011]434号） 3、《关于民口科技重大专项项目（课题）预算调整规定的补充通知》（财教[2012]277