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财务部门会计与出纳职权分配 一 出纳岗位职责 1、办理银行存款和现金领取。　　 2、负责支票、汇票、发票、收据管理。　　　　 3、做银行账和现金账，并负责保管财务章。　　　　 4、负责报销差旅费的工作：　　　　 (1)、 员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款；(2)、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。　　　　 5、员工工资的发放：　　　　 A现金收付　　　　 (1)、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责；(2)、现金一经付清，应在原单据上加盖现金付讫章.多付或少付金额，由责任人负责；(3)、把每日收到的现金送到银行，不得坐支；(4)、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处；(5)、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批；(6)、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。　　　　 B 银行账处理　　　　 (1)、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续；(2)、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单；(3)、保管好各种空白支票，不得随意乱放；(4)、 公司账务章平时由出纳保管。　　　　 C报销审核　　　　 (1)、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补；(2)、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有，问明原因或不予报销；(3)、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）；(4)、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填；(5)、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填；(6)、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因应经审核后再予以报销；(7)、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销 。 二 会计岗位职责 1、固定资产核算会计岗位职责： (1)、会同有关部门拟定固定资产的核算与管理办法；(2)、参与编制固定资产更新改造和大修理计划；(3)、负责固定资产的明细核算和有关报表的编制；(4)、计算提取固定资产折旧和大修理资金；(5)、参与固定资产的清查盘点。 2、材料物资核算会计 岗位职责包括： (1)、会同有关部门拟定材料物资的核算与管理办法；(2)、审查汇编材料物资的采购资金计划；(3)负责材料物资的明细核算；(4)、会同有关部门编制材料物资计划成本目录；(5)、配合有关部门制定材料物资消耗定额；(6)、参与材料物资的清查盘点。 3、库存商品核算会计岗位职责包括： (1)、负责库存商品的明细分类核算；(2)、会同有关部门编制库存商品计划成本目录；(3)、配合有关部门制定库存商品的最低、最高限额；(4)、参与库存商品的清查盘点。 4、工资核算会计岗位职责包括： (1)、监督工资基金的使用；(2)、审核发放工资、奖金；(3)、负责工资的明细核算；(4)、负责工资分配的核算；(5)、计提应付福利费和工会经费等费用。 5、成本核算会计岗位职责包括： (1)、拟定成本核算办法；(2)、制定成本费用计划；(3)、负责成本管理基础工作； (4)、核算产品成本和期间费用；(5)、编制成本费用报表并进行分析；(6)、协助管理在产品和自制半成品。 6、收入、利润核算会计岗位职责包括： (1)、负责编制收入、利润计划；(2)、办理销售款项结算业务；(3)、负责收入和利润的明细核算；(4)、负责利润分配的明细核算；(5)、编制收入和利润报表；(6)、协助有关部门对产成品进行清查盘点。 7、资金核算会计岗位职责包括： (1)、拟定资金管理和核算办法；(2)、编制资金收支计划； (3)、负责资金调度； (4)、负责资金筹集的明细分类核算；(5)、负责企业各项投资的明细分类核算。 8、往来结算会计岗位职责包括： (1)、建立往来款项结算手续制度；(2)、办理往来款项的结算业务；(3)、负责往来款项结算的明细核算。 9、总账报表会计岗位职责包括： (1)、负责登记总账；(2)、负责编制资产负债表、利润表、现金流量表等有关财务会计报表；(3)、负责管理会计凭证和财务会计报表。 10、稽核会计岗位职责包括： (1)、审查财务成本计划；(2)、审查各项财务收支；(3)、复核会计凭证和财务会计报表。