家庭财务报表、预算的汇编与分析.ppt

财务自由度计算案例 5、资产增长率（假设无负债） 资产增长率计算案例 老张期初资产50万，其中20万投资资产，30万自用资产，若本期工作储蓄5万，投资报酬率10%。 6、净值增长率的分解 致富公式运用: 净值增长率计算 年收入10万元, 生活支出7万元, 期初生息资产10万元, 自用房屋20万元, 房贷10万元, 投资报酬率8%, 房贷利率5%, 只还利息, 储蓄平均投入, 求净值增长率? ??期初净值=10万元+20万元-10万元=20万元 ??工作储蓄=年收入10万元-生活支出7万元=3万元 ??理财收入=（期初生息资产+工作储蓄/2）×投资报酬率 =（100,000元+30,000元/2）×8%=9,200元 ??理财支出=期初房贷额*房贷利率＝10万元×5%=5,000元 ??本期净值增加额=工作储蓄+理财收入-理财支出 =(30,000元+9,200元-5,000元)=34,200元 ??净值增长率=本期净值增加额/期初净值=34,200元/200,000元=17.1% （二）家庭情景分析（略） 生养子女 ?? 贷款购房与失业 ?? 结婚成家与退休 ?? 离婚 彩票中奖 ?? 收入中断(有保险/无保险) 1、情景分析——生养子女 2、情景分析——贷款购房与失业 3、情景分析——结婚成家与退休 4、情景分析——离婚与彩票中奖 5、收入中断（有保险/无保险） 收入中断（有保险/无保险） ??假设期初发生保险事故,工作收入降为0，生活支出降为6万元，负储蓄6万元。 若投保寿险88万元，事故发生可得88万元给付金?? 88万元先还掉20万元房贷, 使理财支出降为0。 ??剩下68万元, 加上原生息资产10万元,共78万元为期初可投资资产。 ??未来一年负储蓄6万元, 理财收入=(78万元+(- 6万元/2))×8%=6万元, 刚好抵销负储蓄。 八、家庭财务预算与现金流量预估表的编制（略） （一）家庭财务预算的编制 家庭财务预算的分类 ?? 家庭财务预算的具体内容 ?? 家庭财务预算编制的基本原则 ?? 家庭财务预算编制流程 ?? 收入预算 ?? 支出预算 1、家庭财务预算的分类 2、家庭财务预算的具体内容 3、家庭财务预算编制的原则 ?? 按照自己最能掌控的分类来编制，记账分类要与预算分类相同，以进行比较做差异分析； ?? 预算应分为月预算与年预算，分别以当月差异及年度预算达成进度来做追踪比较； ?? 预算应分为可控制预算与不可控制预算。已经安排好按固定金额支付的房贷还款、保费、定期定额投资、房租、管理费，所得税缴纳等通常不会发生差异的项目均属于不可控制预算项目； ?? 金额及用途不确定的项目均应属于可控制预算项目，要做差异分析，每月检讨改进。 4、家庭预算规划流程 5、收入预算—收入来源的分类与特性 家庭收入预算表 收入预算—应有收入概算 ?? 应有家庭年收入=应有年消费支出+购房贷款本息摊还额+教育金储蓄+退休金储蓄 ?? 应有家庭消费支出=期待水准的每人消费性支出×家庭人口数 ?? 购房房贷本息负担=PMT(6%,20,房价×70%)，以房贷利率6%，贷款20年来估计年本息摊还额，房价=期待水准的需求面积× 家庭人口数× 期待地区的单价 ?? 若假设投资报酬率等于学费成长率，教育金储蓄=(未成年子女数×期待水准的教育费用) / 距离子女上大学年数 ?? 若假设投资报酬率等于通货膨胀率，退休金储蓄= (期待水准的每人退休生活费用需求×2人×退休后生活年数20年) / 距离退休年数 收入预算——应有收入计算案例 合理的收入分配层次 3、注意事项 家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录，通常按月结算. ?? 以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出。 ?? 变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只有资本利得记收入，收回投资本金为资产调整。 ?? 房贷本息摊还只有利息部分记支出，本金还款部分为资产负债调整。 （二）家庭收支储蓄表的分析 1、结构分析 2、储蓄分析 （三）增加家庭储蓄的着力点与方向 （四）家庭收支储蓄表编制案例 四、家庭资产负债表与 收支储蓄表的关系 （一）以成本计价的资产负债表两期比较分析 （二）收支储蓄表两期比较分析 （三）两期相关项目发生的变化 两期净值差异(1350012-133500)等于本期储蓄15012元 五、家庭现金流量表编制与分析 ?? 家庭现金流量表的编制 ?? 家庭现金流量表结构分析 ?? 现金流量勾稽方法 （一）家庭现金流量表的编制 可根据资产负债表和收支储蓄