计划执行部动态预算制管理理解及.docxVIP

计划执行部动态预算管理理解及操作方案 动态预算制管理就是在计划管理过程中，通过外部环境的预 测、内部数据分析编制计划、合同、到货的预算，预算执行过程 中根据生产实际、市场情况、资源情况对原预算进行适时调整、 修改和补充的一种管理模式。 预算是对未来的预测，也是确定了未来工作的目标。实际发 生与预算之间有误差是正常的，理论上实际发生应该在预算之 内，但如果实际发生与预算相差太多，成了 “两张皮”，那就说 明预算编制出了问题。预算编制哪儿出问题了？ 一方面是基础工 作做得不细致，内部数据统计和分析出了问题；另一方面是影响 预算的外部环境的变数太多或对其变数预测未涵盖到、涵盖全。 一、预算编制 预算编制依据：预算额二预算量*预算价格，预算量由生产定 额部分、重要、关键物料部分和非重要、非关键三大类组成。此 三大部分已知量超多、变量超少，预算编制得就超接近实际，动 态调整得趣少。这其中合金预算受销售产品品种变化、生产安排 品种钢生产变数较人，造成合金预算往往与实际差距较人，同时 造成动态调整频率和幅度较大。 预算编制的层级管理：第一层级就是建立预算编制模板，并 对全面预算编制进行审核；第二层级就是按照预算模板，推进预 算编制并对本科生产定额、重要、关键物料和非重要、非关键物 料与每人进行明细确认，审核本科人员预算编制。第三层级就是 每名员工就生产定额，重要、关键物料和非重要、非关键物料根 据历史数据、未来变量确认预算量，在当前价格基础上根据价格 走势预测后市价格，分门别类确认编制预算。 预算编制依据网络图 生产顺行情况产量*配比 或消耗 生产顺行情况 产量*配比 或消耗 备件、辅料定 额物料预算虽 介金预算虽 牛产天数 （需求或消耗资源数量 丿 、资源质最采购什么 品种物料 （需求或消耗 资源数量 丿 、 资源质最 采购什么 品种物料 资源价格 预算量备件辅料重要、关 键物料 预算量 J 生产运行、 库存 _z 厂 、 备件辅料非重要、非关 a 键物料 在途 在为前价格基础上根据价 格走势预算后市价格 预算价格 二、计划的编制与下达 计划的编制与下达，实际就是对需求计划进行判定该不该采 购（采购什么）、采购多少、何时采购。 采购计划编制与下达依据网络图 由于计划的下达相对于预算更接近实际发生的时间，预算中 的变数更加接近于已知数，所以计划的编制实际上是对预算的一 次修正。 三、 变量跟踪与动态调整 动态预算管理核心是动态，实际发生时由于变量的变化导致 实际消耗量发生变化，若不对采购计划量进行适时调整势必造成 库存积压或不能保产。比如高炉炉况一直顺行生铁产量超出计划 量，铁原料及辅料会增加，焦炭耗量会增加，焦煤消耗会增加， 钢产量会增加，废钢消耗、合金消耗也随之会增加，此时就得根 据实际增加采购计划量。再比如，原先制订的检修项目因故延缓, 相应备件及辅料也应该延缓到货，否则会造成库存超储，资金提 前支付，提高采购成本。 因而对造成消耗量变动的变量进行密切跟踪是十分必要的， 为此计划执行制订了《大宗原燃料日管理台帐》。适时可能是立 即，也可能是三两天或一周，根据具体情况分别选择。 四、 上月预算与上月实际完成对比分析及评价 每刀8-10日，计划执行部组织采购部（含国贸进口处）、技术质 量部和商情招标部就上月预算与实际完成进行对比分析和评价，目的 是指导下月预算编制和完善动态管控手段。 1） 计划执行部通报上月预算、上月计划、到货、结算、库存实 际完成情况；上月预算与实际完成围绕“量、价、消耗调整、计划变 化及调整”进行差异化对比分析和评价及本月预算改进办法； 2） 釆购部：通报上月预算、上月到货、结算、降本实际完成情 况；上月预算与实际完成围绕“量、价、质、资源、供应商”进行差 异化对比分析和评价；本月预算改进办法； 3） 技术质量部：通报上月发生质量疑义或指标未达标物料品种, 围绕“质量供应商”提出建议。 4） 商情招标部：通报上月大宗、主要和重要物料国内外价格情 况及本月价格趋势，就下月价格趋势对物料采购提出建设性意见。 5） 主管经理就预算、预算与实际差异性分析进行点评并提出指 导性意见。 所以动态预算管理是一项协同合作的丁作，价格需要商情支 持，质量反馈由技术质量部提出进而调整物料品种或供应商，采 购部根据计划部调整的采购计划迅速对发运计划进行调整，进而 控制资金合理、有效使用。 五、 动态管理操作方案： 1、 大宗物料按照联动“销 产 存”、围绕“量 价 质”，物料 釆购计划制订及动态调控方案操作。 2、 备件物料按照备件预算管控的基本思路及方案操作 3、 辅料按照辅料动态预算管理方案操作。 六、 动态预算管理的制度保障 动态预算管理的思路已经确定、操作方案细化了、评价论定 T,如何保证动态预算管理有效运行？首先要明确