酒店预算管理（抢先版）.pdfVIP

酒店预算管理 酒店预算管理是酒店整个经营管理的重要组成部分，是经营者对酒店经营活动进行组 织、管理、控制的手段之一，也是上级部门对酒店监费的有效措施。酒店要完成计划 的经营目标，必须加强预算管理和控制。 一、预算的组织管理 酒店的预算管理由店长负责，并设立专门的组织机构负责预算的编制、审核、调整、 执行和控制。 1、预算管理的组织机构 酒店的预算管理机构由三个层次人员组成。 ①预算管理委员会 由店长、店助、部门经理等管理人员组成。 ②酒店预算工作小组 由财务部及各部门预算编制的专职或兼职人员组成。 ③部门预算工作小组 由各部门有关人员组成。 2、预算管理机构的职责 ①预算管理委员会 根据年度经营方针提出预算编制的方针和指导思想；处理预算编制中出现的重大问 题；审查并确定最后预算汇总的各项指标，对年中出现重大变化需调整预算的，确 定调整方案，定期或不定期的听取检查和监督各项预算的执行和控制情况。 ②酒店预算工作小组 根据预算管理委员会确定的预算编制方针和指导思想，将编制任务下达给有关部门； 汇总各部门草拟的分部计划，测算平衡反馈各部门，指导督促各部门的预算编制工 作；汇总、编制总预算、检查、控制各项预算的执行；分析考核预算的执行情况。 ③部门预算工作小组 根据预算编制的方针和指导思想，以及酒店预算工作小组下达的任务，编制本部门 的各项预算；对部门及专业预算的执行进行跟踪控制；分析本部门及专业预算与实 际的差异，提供完成预算的有效措施。 3、预算的意义 ①作为酒店经营管理中的一个目标和方向 ②用经营量化的指标与日常工作紧密结合 ③比较容易找出酒店在经营过程中存在的差异和问题 ④在制定行动方案时的参考依据和被选方案 ⑤理性管理、提高管理人员的分析和执行能力 4、预算的依据 ①市场环境动态变化 ②竞争形势动态变化 ③酒店规模和服务设施项目 ④酒店同比/环比历史数据 ⑤投资者的期望和要求 二、预算的编制管理 酒店的预算编制在店长领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、 平衡、调整后产生。 1、预算的种类、内容及编制分工 按照预算的不同内容，预算分为经营预算、非经营性费用预算、投资预算和财务预算 四大类，经营预算即 GOP 前的经营利润预算，酒店业主批准后执行。 ①经营预算 是指酒店日常发生的各项基本经营活动的预算。其中最主要的是销售预算，其他的 各项成本、费用则根据销售预算的业务量分别编制。预算主要内容及编制分工如下： A 销售收入预算。由销售部会同各营业部门编制，主要为各类营业收入，包括客源 量、结构、客房的出租率和平均房价、餐饮的毛利率和餐位率、商品的毛利率等。 B营业成本预算。由营业部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料、物耗成本，包 括食品、成本、商品成本。 C 营业费用预算。由各营业部门编制，主要是各营业部门在经营中发生的各项费用。 D 人工成本及员工福利预算。由人力资源部编制，主要是劳动用工和人员工资以及 福利费用。 E教育培训费预算。由人力资源部编制，主要是各部门员工外语、业务等岗位技能的 培训费用。 F销售费用预算。由销售部会同各营业部门编制，主要是销售策划费用，广告宣传费 用、促销费用等。 G 管理费用预算。由部门编制，主要是各部门为组织和管理经营活动而发生的各项 费用。 H能源消耗预算。由工程部编制，主要是水、电、煤气、燃油、汽油等费用。 I采购预算。由财务部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划。 J 维修费预算。由工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用。 ②非经营性费用预算 由财务部在店长的指导下编制，它主要包括固定资产折旧、房产税、财产保险、无 形资产、大修准备摊销、货款利息支出等各项支出预算。 ③投资预算 固定资产的购置、扩建、改造、更新及其他投资等，在可行性研究的基础上编制的 预算。投资预算由工程部会同财务部共同编制。它主要包括固定资产购置、基建投 资和更新改造预算。投资预算，编制的内容包括购置或投资的时间、内容、资金的 来源、可获得的收益、现金净流量、投资的回收期等。 ④财务预算 酒店在计划期内反映的有关预计现金收支、经营成果和财务状况的预算，由财务部 编制。它主要包括预计现金流量表、预计损益表和预计资产负债表，亦称总预算。 2、预算编制的程序 ①店长召集酒店预算管理委员会会议，根据酒店的经营方针、计