第1章-企业纳税会计基础.pptVIP

2.发票领购与管理 发票分为普通发票和增值税专业发票 发票领购：普通发票向主管税务机关领购 增值税专用发票，一般纳税人通过增值税防伪税控系统使用。 湖南省增值税专用发票 长沙 NO 016727 发票联 开票日期： 2008年11 月10日 购货单位 名 称 红光公司 密 码 区 纳税人识别号 659903382846324 地址、电话 湖南省长沙市桐梓坡路子16号 073188812345 开户银行及帐号 建行银盆岭分理处 123456789098765 货物或应税劳务名称 计量单位 数 量 单 价 金 额 税率 金 额 万 千 百 十 元角 分 万 千 百 十 元角 分 A产品 件 100 50 ￥ 5 0 0 0 0 0 17% ￥ 8 5 0 0 0 合 计 ￥ 5 0 0 0 0 0 ￥ 8 5 0 0 0 价税合计（大写） ⊕拾⊕ 万 伍 仟 捌 佰 伍 拾 零 元 零 角 零 分 ￥ 5 850.00 销货 单位 名 称 大华公司 密码区 纳税人识别号 653829037389280 地址、电话 湖南省长沙市望城坡路号 073188393739 开户银行及帐号 建行望城坡分理处 7876543689388999 备注 收款人：刘芸 开票单位（未盖章无效） 根据《财政部、国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第一条规定：“增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，应向主管税务机关填报?开具红字增值税专用发票申请单?。 红字专用发票的开具 申请单应由哪一方来申请呢？ 发票联和抵扣联在哪一方手上，就由哪一方申请。 三、税款征收　税款征收的方式一般有申报查账征收、申报查定缴纳、申报查验征收、委托代征、定期定额申报缴纳、自核自缴、等几种。 四、纳税申报 纳税申报是纳税人和扣缴义务人为正确履行纳税义务，就纳税有关事项向税务机关提出书面报告的一项法定手续，也是基层税务机关办理征收业务，核实应征税款，开具纳税凭证的主要依据。（关注零申报） 小 结 1.税制构成要素 2.税务会计与财务会计的区别 3.企业纳税主要基础工作：税务登记、账证管理、税款征收及纳税申报。 销售方申请红字发票流程大致如下：1.点击“发票管理”上方‘红字发票信息表’下拉菜单选择‘红字增值税专用发票信息表填开’2.选择“销售方申请”，如果发票未寄送出去并且未超过一个月，则选择“因开票有误等原因尚未交付的”；反之选择第一项“因开票有误购买方拒收”，输入“发票代码和发票号码”点击“下一步”，确认信息表票面信息是否正确；如果票面无信息，则手工录入需红冲票面信息。（注：金额、数量为负数；单价为正数），确认完成点击右上角“打印”，然后选择“不打印”，最后点击“取消”。3.点击“发票管理”上方‘红字发票信息表’下拉菜单选择‘红字增值税专用发票信息表查询导出’，弹出窗口选中已开信息表，点击‘上传’按钮，点“确定”，待信息表上传完成显示“审核通过”即可进入发票填开界面开具负数发票。4.点击“发票管理----发票填开---专用发票填开”在增值税专用发票填开界面中，点击“红字---导入网络下载红字发票信息表“，双击信息表编号，确认票面信息是否正确，并打印在正常的发票上即可。 教学内容 第一章??企业纳税会计基础 第二章 增值税* 第三章 消费税 第四章 营业税 第五章 城市维护建设税和教育费附加 第六章 关税 第七章 企业所得税* 第八章 个人所得税 第九章 其他税种 参考资料 《税法》CPA2016年版 经济科学出版社 《税务会计学》（第二版）人民大学出版社 / 第一章 企业纳税会计基础 本章内容框架 2．税收的法律体系 3．税收的分类* 4．税制构成要素* 5．纳税基本程序 税收基础知识