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财务会计核算办法 　　总 则 为加强 财 务 管 理，根据国家有关法律、法规及《小企业会计准则》 ，结合公司具体情况，制定本会计核算办法。 一、财务机构与会计人员 企业设财务部，主要职责：管理好财务会计工作。主要人员如下： （一）出纳 主要负责现金、银行日记账的登记工作。具体可细分为：将每日 所发生票据进行整理、汇总，并登记相关账簿；营业款的保管。 不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 （二）会计 每月依据出纳日累计票据，整理并做出一整套完整的帐套，报 表；负责纳税的申报及税款的缴纳。 依据本月及以前月份收入、支出发生情况，做出下月预算。以 达到节约成本，实现收益最大化的目的。 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如 实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续 完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。 （三）工资 为了确保工资的准确及时发放，现将规定如下： 1. 考勤制度 因各种原因没有按时到工，需说明情况，报经负责人审批。 每月 5 日前送交财务。（法定节假日顺延） 2. 绩效工资 所有员工的绩效工资，均按照相关程序报经负责人审核批准，一 并于每月 5 日前送交财务。（法定节假日顺延） 3、每月工资于下月 10 号之前已账户或现金的形式发放，工资根 据  物价水平浮动； 二、会计核算原则及科目 企业严格执行《 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法》、《会计人员职权条 例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、 会计凭证和账簿、内部 审 计和财产清查、成本清查等事项的规定。 （一）记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制， 以人民币为记账本位币。 　（二）一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载， 数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及 圆珠笔书写。 （三）固定资产的管理 1.企业以单价 2000 元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产， 分为五大类： （1）电子设备（如微机、复印机、传真机、考勤机等）； （2）各种加工设备； 2.各类固定资产折旧年限为： 　　　　（1）电子设备 5 年； （2）加工设备 8 年； 　　固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继 续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。 3.购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用 作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。 　 4.固定资产必须由财务部合同负责人每年盘点一次，对盘盈、盘 亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于 年度决算时处理完毕。 　　三、资金、现金、费用管理 财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理， 防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 银 行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只 供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用， 严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 　　 （三）银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 　　 （四）银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由会计 保管，法人代表由出纳保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管 人临时出差由其委托他人代管。 　　 （五）银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也 不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调 节逐笔调节平衡。 　　 （六）根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和 用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款 单位（人）。 　 （七）、所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁 空白支票在使用前先盖上印章。 　　 （八）严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完 备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对 该资金的损失负连带赔偿责任。 （九）所有材料采购发票、设备采购发票的开具必须以实际发 生额，不得多开金额以抵费用；所有营业收入不得少开增值税发票 金额，以实际销售发生额开具； 4、税收及其它 本企业依据实际的销售收入，按每季度向国家税务机关 申报，依照税收的政策法规缴纳税款； 本企业的其它会计核算办法，依据《小企业会计准则》 核算办法执行。 本办法自企业成立之日正式实施。