内部控制调查问卷表.docxVIP

控制活动 是 否 执行情况 好 一 般 差 一．岗位分工与授权批准 1.???????以下不兼容岗位是否分离？ 1.1?????请购与审批 1.2?????询价与确定供货商 1.3?????采购合同的订立与审核 1.4?????采购与验收 1.5?????采购、验收与相关会计记录 1.6?????采购与运输 2.?是否建立了对采购与付款业务的授权批准制度？??????（包括职 责范围和工作要求） 3.审批人是否在授权范围内进行审批？ 二．请购与审批控制 1.是否建立了采购申请制度？ 2.采购业务是否纳入预算管理？ 三．采购与验收控制 1.是否建立了采购与验收环节的管理制度？ 2.采购方式确定、供货商选择、验收程序等采购过程是否透明 化？ 3.发生部分到货，是否予以记录？未到货有无资料可以跟进？ 4.是否将发票同购货订单及验收报告、应付账款核对？ 5.是否建立了退货管理制度？?对退货条件、退货手续、货物出 库、退货货款等均有明确规定？ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 内部控制调查问卷表 表?1－1 索引号： 采购与验收 被审计单位：金鑫电子有限公司 审计期间：4?月审计人员：?凌?佩 审计日期： 4?月? 审计期间：4?月 复核人员：?方敏文 复核日期： 4?月?16?日 控制活动 是 否 执行情况 好 一 般 差 一．岗位分工与授权批准 1.不兼容岗位是否分离？即是否由同一部门或个人办理销售、 发货和收款记账的全过程？ 2.办理销售和收款业务的人员是否定期岗位轮换？ 二．销售与发货控制 1.销售业务是否纳入预算管理？ 2.是否建立了销售定价制度？如价目表，折扣政策，付款政策 等？ 3.价格变动是否经过一定层次的管理人员审批并有书面记录？ 4..金额重大的销售合同有否征询法律顾问的意见？ 5.编制销售发票通知单的人员是否与开具销售发票的人员相分 离？ 6.发货部门是否按照销售通知单所列的发货品种和规格，发货 数量，发货时间，发货方式等办理出库和发运？ 7.是否建立了销售退回管理制度？ 8.销售退回的货物是否由质检部门检验和仓储部门清点后入库？ 9.财会部门是否在收到检验证明，退货验收报告和退货凭证， 并审核后才办理退款事宜？ 10.是否存在销售失货的情况？是否有相应的控制措施？趋势如 何？ 三．收款控制 1.销售收入是否及时入账？ 2.有否设立帐外账？或坐支现金？ 3.是否建立应收账款帐龄分析制度和逾期账款催收制度？ 是否定期与往来客户核对往来款项？ 4.是否有专门的人员负责应收账款的记录和核算？ 是否与现金收支的岗位分离？ √ √ √ √ √ √ √ 审计期间： 审计期间：4?月 被询问人员：沈宏 表?1－2 索引号： 销售与收款 被审计单位：金鑫电子有限公司 控制活动 是 否 执行情况 好 一 般 差 一．岗位分工与授权批准 1.以下不兼容岗位是否分离？ 1.1?现金与支票支付的审批与执行； 1.2?现金与支票的保管与盘点清查； 1.3?现金与支票的会计记录与审计监督 2.出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费 用、债权债务账目的登记工作？ 3.关键岗位是否实行强制休假制度？并在最长不超过五年的 时间内进行岗位轮换？ 4.?当审批人不在岗的时候，是否授权他人批签？?被授权的 人是谁，有无在上一级机构备案？ 二．现金和银行存款的控制 1.是否建立了库存现金限额管理制度？ 2.超出限额的现金是否及时存入银行？ 3.是否有坐支现金和挪用现象？ 4.开设和撤销银行账户是否经过授权审批？ 5.是否定期由出纳以外的财务岗位核对银行对账单？ 6.是否及时恰当正确的记录现金收入和支出？ 7.网上交易，电子支付操作人员是否实施岗位分离控制？ 8.是否定期或不定期进行现金盘点？ 三.票据和印章管理 1.票据的购买、保管、使用、核销是否有记录？ 2.因错开作废的票据是否予以保存？如果销毁，是否在履行 批准手续后有授权人员监销？ √ √√ √ √ √ √ 审计期间： 审计期间：4?月 审计人员：?凌佩 审计日期：4?月?15?日 复核人员：?方敏文 复核日期：4?月?16?日 被询问人员：沈宏 表?1－3 索引号： 现金及银行存款 被审计单位：金鑫电子有限公司 控制活动 是 否 执行情况 好 一 般 差 一.岗位分工与授权批准 1.?以下不兼容岗位是否分离？ 1.1?存货的请购与审批，审批与执行； 1.2?存货的采购与验收，付款； 1.3?存货的保管与相关会计记录； 1.4?存货发出的申请与审批，申请与会计记录； 1.5?存货处理的申请与审批，申请与会计记录； 1.6?存货仓管记录人员与采购和运输业务。 2.除仓管人员外，其它部门或人员接触存货时是否有相关部 门或人员授权？ 3.贵重物品、危险物品和保密物品是否规定有严格的接触