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战略、规划、预算、绩效考核一体化的全面预算管理 全面预算管理是加强企业内部管理控制，优化内部资源配置， 实现经营目标的一种主要方法。是战略目标与方案的财务数量描述， 是企业战略实施的保障与支持系统。莱钢通过实施以公司发展战略 为导向，战略、规划、预算、绩效考核一体化的全面预算管理，充 分发挥了全面预算管理的执行控制优势、资源配置优势和信息整合 优势，提高了企业核心竞争能力和价值创造能力，为企业健康持续 发展发挥了重要作用。 一、 公司发展战略与年度发展规划的结合 战略管理是企业能否持续发展的关键。莱钢高度重视企业发展 战略，在十五末根据钢铁行业的发展趋势及自身实际制定了十一五 发展战略。并从产业结构、产品结构、市场地位、发展规模、财务 业绩、核心能力等六个方面形成明确的战略目标，使企业各层面形 成共同价值观和一致行动。 1、 以职能发展战略保证公司发展战略 为保证公司发展战略的顺利实施，通过明确具体的职能战略方 案进行战略部署。根据总体战略目标，制订了市场领先、成本改善、 结构调整、技术创新、循环经济和业绩文化等六大职能战略方案， 并从工作层面、目标和关键举措方面进行了清晰明确的描述，指明 了具体努力方向和目标。 2、 以年度发展规划保证职能发展战略 根据总体的职能发展战略目标，以年度为周期制定发展规划。 各职能部门结合分析宏观经济形势预测、政策调整动向、行业发展 趋势、竞争形势变化和企业发展状况等内外部因素的变化，以职能 发展战略为导向，制定年度发展规划。作为大型钢铁联合生产企业， 年度发展规划以主要产品产量的安排为依据，在销售、生产、采购、 技术创新、工艺完善、产品研发等具体资源配置方面，体现出市场 领先、成本改善、结构调整、技术创新等职能发展战略，从数量上 进行第一次资源配置和总体平衡。使职能战略渗透到相应过程管理 之中，实现职能发展战略和年度发展规划的具体结合。 二、 公司年度发展规划与全面预算的结合 1、 年度发展规划转化为业务预算 在按主要产品产量为基础，从数量上对销售、生产、采购等进 行初次资源配置平衡后，再按照全面预算管理的要求，对年度产品 及原燃料市场进行分析预测，建立年度价格体系，立足于整体利润 最大化进行综合的系统性测算分析，从价值量上进行第二次资源配 置和平衡。进行修正调整后，把年度发展规划转化为业务预算。根 据对国际国内钢材市场预测分析，结合产品结构优化要求，分品种 编制销售预算。根据销售预算，结合总体产能平衡及工艺结构优化 要求，分工序编制生产预算。根据生产预算及设备、资源状况，结 合技术经济指标提升要求，编制各项技术经济指标预算。根据对国 际国内原燃料市场预测分析及生产预算、技术经济指标预算，结合 采购渠道优化要求，编制大宗原燃料采购预算。根据生产预算、设 备状况及有关维修费标准，编制维修费预算。根据公司有关工资、 考核政策，结合财务预算指标预计实现情况，编制职工薪酬预算。 根据公司业务规模变化，结合经费压缩要求，编制管理费用预算等。 2、 年度发展规划转化为资本预算 根据确定的年度发展规划目标及生产工艺调整计划，结合各工 程项目投资进度，编制工程项目投资预算；结合各单位的实际需求， 编制固定资产购置预算；结合对外投资计划及子公司利润分配预案， 编制权益投资预算。根据公司总体资金收支平衡情况，对固定资产 购置预算、工程项目投资预算及权益投资预算进行调整。 3、 业务预算、资本预算转化为资金预算 根据业务预算，计算预算年度各项资金收入及支出，编制经营 性现金流量预算。根据固定资产购置预算、工程项目投资预算及权 益投资预算等各项资本预算，编制投资性现金流量预算。根据经营 性现金流量预算及投资性现金流量预算，结合对国家金融政策、资 本市场及借款市场的分析预测，进行总体的资金收支平衡，?编制筹 资性现金流量预算。根据经营性、投资性及筹资性现金流量预算， 编制资金预算，形成预算现金流量表。 4、 业务预算、资本预算、资金预算转化为财务预算 根据业务预算、资本预算、资金预算进行综合测算，根据销售 预算编制营业收入预算；根据生产、采购、技术经济指标、职工薪 酬等预算编制营业成本预算；根据资金预算编制财务费用预算；再 根据管理费用预算等其他预算项目，编制利润总额及净利润预算； 确定年度营业收入、利润总额、利税等主要收益指标，编制财务预 算，形成预算资产负债表及利润表。 三、 全面预算与绩效考核的结合 1、 以全面预算的关键指标作为绩效考核指标。 为保证全面预算得到有效贯彻落实，增强预算约束控制作用， 促进预算总体目标的实现，公司从纵向、横向两个方面建立了以全 面预算关键指标为主体的绩效考核指标体系。纵向上，对钢铁主业 各生产厂设立产量和工序成本指标，按照产销研一体化运作要求， 对各轧材厂设立产量和利润指标，各生产