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《公司战略与风险管理》第六章习题 一、单项选择题 1.企业进行内部控制评价时，发现采购部门的部分采购项目未按制度规定进行公开招标。 按照内部控制缺陷的本质分类，这种缺陷属于（　）。 A、一般缺陷 B、运行缺陷 C、重要缺陷 D、设计缺陷 2.迅捷公司正在委托外部服务公司检查企业的内部控制是否存在漏洞，根据《企业内部控 制应用指引第?14?号——财务报告》，下列选项中，与迅捷公司财务报告有关的风险是（　）。 A、不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财 务和经营风险失控 B、不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营 C、销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损 D、外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失 3.根据《企业内部控制应用指引第?16?号——合同管理》，下列各项不符合合同管理内控要 求的是（　）。 A、合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核 B、正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或授权代理人签名或盖章 C、企业应当建立合同履行情况评估制度，至少每两年对合同履行的总体情况和重大合同履 行情况进行分析评估 D、企业内部授权处理合同纠纷的，应当签署授权委托书 4.下列各项中，不符合《企业内部控制应用指引第?3?号——人力资源》要求的是（　）。 A、企业选聘人员应当实行岗位回避制度 B、企业选拔高级管理人员时，应切实做到因人设岗 C、人力资源退出机制不当时，可能导致法律诉讼 D、企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系 5.下列选项中，不符合《企业内部控制应用指引第?13?号——业务外包》要求的是（　）。 A、总会计师或分管会计工作的负责人应当参与重大业务外包的决策 B、重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批 C、承包方的从业人员只要符合岗位要求和任职条件即可，不需要具备相应的专业技术资格 D、采用招标方式选择承包方的，应当符合招投标法的相关规定 6.下列说法中，错误的是（　）。 A、信息披露只限于企业的财务和经营成果 B、良好的公司治理披露通常还包括超过最低法定或者监管要求的自愿性披露 C、一个强有力的披露制度能够帮助吸引资本和保持资本市场的信心 D、一个强有力的披露制度是以市场为基础的监督企业行为的关键特征 7.甲公司董事会主要由?7?位董事组成（包括董事会主席），该董事会要求公司?CEO?负责任免 和批准财务总监等职位人选，并报董事会备案。企业的主要资本支出由?CEO?根据企业实际 状况决定，但最终的财务报告必须经董事会批准。根据以上信息可以判断，下列选项中表 述最为合理的是（　）。 A、公司?CEO?负责任免和批准财务总监等职位人选的做法错误 B、企业的主要资本支出由?CEO?根据企业实际状况决定的做法错误 C、最终的财务报告必须经董事会批准的要求正确 D、选项?A、B、C?都正确 8.下列不属于销售业务需要关注的风险的是(?)。 　　A.客户信用管理不到位 　　B.销售政策和策略不当，市场预测不准确 　　C.销售过程存在舞弊行为 　　D.产品存在质量问题 9.在我国颁布的内部控制基本规范中，被称为企业实施内部控制的基础，是其他内部因素 根基的要素是(?)。 　　A.信息与沟通 　　B.内部监督 　　C.内部环境 　　D.控制活动 10.财政部等五部委联合发布实施的《企业内部控制基本规范》将在大中型企业执行，同时 鼓励(?)执行。 　　A.所有企业 　　B.小企业 　　C.工业企业 　　D.国有企业 11.甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责.岗位设置的合理 性。下列各项中，不属于兼任不相容岗位的情况有(?)。 　　A.财务部主任同时担任采购部的审批主管 　　B.记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理 　　C.行政部经理兼任工会主席 　　D.销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订 12.在?COSO?内部控制框架中，内部控制的目标可分为(?)。 　　A.运营.财务报告及合规三个目标 　　B.运营.信息及合规三个目标 　　C.信息.财务报告及监督三个目标 　　D.运营.信息及监督三个目标 13.下列各项中，不属于审计委员会职责的是(?)。 　　A.批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述 　　B.核查对外报告规定的遵守情况 　　C.复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应 　　D.在内部审计完成后，依据有关工作目标.已实施审计程序.意见及建议编制审计报告 二.多项选择题 　　1.按照内部控制缺陷的本质分类，可以把内部控制缺陷分为(?)。 　　A.设计缺陷 　　B.运行缺陷 　　C.重大缺陷 　　D.重要缺陷 2.企业组织开展内部环境评价，应当以相关指引为依