一般物流企业会计基本分录.docxVIP

一般物流企业会计常见分录 一般物流企业会计常见分录，物流活动包括运输/储存/装卸/搬运/包装/流通加工/配松/ 信息处理等环节，会计核算与之相应针对物流企业流程，将有关会计分录整理如下： 物流号称“第三利润源”，物流活动包括运输/储存/装卸/搬运/包装/流通加工/配松/信息 处理等环节，会计核算与之相应针对物流企业流程，将有关会计分录整理如下： 一． 实收资本的核算 借：银行存款 固定资产 无形资产 贷：实收资本----各股东 二.主营业务收入的核算，设置一下明细科目：运输收入/装卸收入/堆存收入/代理业务收 入。 借：现金（银行存款） 贷：主营业务收入--运输收入（根据需要可设置三级科目，货运收入/其他收入） 三.总站对分站之间可以设置其他应收款---进款往来科目，以反映总站与分站各项营业收 入的解交和结算情况。 收到分站交来运输收入 借：银行存款 贷：其他应收款--进款往来（**） 四.根据分站编制的营业收入日报定期汇总确认营业收入 借：其他应收款----进款往来（**） 贷：主营业务收入---运输收入 五.预收运费 借：银行存款 贷：预收账款 六.完成运输任务，结算多退少补 借：预收账款--** 贷：主营业务收入--运输收入 银行存款 七.月末结转本年利润 其他业务收入的核算，核算客运服务/包装物出租/固定资产出租/技术转让/车辆修理/材料 销售等其他收入并按其设置二级科目。 借记相关科目 贷记本科目 月末将本账户余额转入本年利润，结转后本帐户无余额。 八.销售材料，应按照售价和应收的增值税， 借记银行存款/应收账款等账户， 按实现的营业收入贷记本帐户。 月度终了按照出售原材料的实际成本， 借记其他业务支出 贷记原材料。 原材料采用计划成本核算的企业，还要分摊材料成本差异。 物流运费会计分录 物流运费会计分录，去快递公司提货，支付给会计公司的运费？ 这分录又是怎么做？ 不涉及税务时，运费的会计分录： 去进货?自己支付运费的分录？ 去进货?对方支付运费的分录？ 去快递公司提货，支付给会计公司的运费？ 这分录又是怎么做？ 1、自己支付的进货运费，计入采购货物成本 借：原材料等 贷：银行存款等 2、进货，对方支付运费，分两种情况;一是对方付运费，跟本企业无关，不做会计分录;二 是对方代垫运费，实际还是本企业付运费，会计分录： 若货款未付 借：原材料 贷：应付账款（含对方代垫的运费） 若支付贷款 借：原材料 贷：银行存款（含对方代垫的运费） 3、支付给快递公司的运费，计入货物成本 借：原材料 贷：银行存款等。 物流企业装卸费用的会计分录 物流企业装卸费用的会计分录，物流企业的装卸费用通过“主营业务成本——装卸支出” 账户进行归集与分配，本账户按成本计算对象设置明细账户，并按成本项目进行明细核算。 （一）装卸费用的归集与分配 物流企业的装卸费用通过“主营业务成本——装卸支出”账户进行归集与分配，本账户按 成本计算对象设置明细账户，并按成本项目进行明细核算。 物流公司如同时经营装卸业务，在公司下设立装卸队，装卸队队部统一管理机械装卸 队和人工装卸队，其中人工装卸队配备少量装卸机械，机械装卸队和人工装卸队应分别核 算装卸支出与计算装卸成本。 装卸费用的归集与分配方法，与运输费用基本相同，其有关的汇总表、计算表、分配表 及会计分录，一般都可并人前述核算运输业务的有关凭证（汇总表、计算表、分配表）及 分录中。下面举例简要说明各项装卸费用的归集与分配方法。 1、?直接人工 企业的直接人工区可根据“工资结算表”等有关资料，编制工资及职工福利费汇总表据 以直接计入各类装卸成本。 【例】假设装卸队?2009?年?12?月发生工资如下：机械装卸队司机及助手?29000?元、保修 工人?6000?元；人工装卸队?48000?元，保修工人?2000?元；队部管理人员?9000?元。作会计 分录如下： 借：主营业务成本——装卸支出-机械（直接人工）?29000 ——机械（保养修理费） 6000 ——人工（直接人工） 48000 ——人工（保养修理费用） 2000 制造费用——营运间接费用（装卸支出） 9000 贷：应付工资 94000 2、直接材料中的燃料和动力 对于燃料和动力，企业可于每月终了根据油库转 来装卸机械领用燃料凭证计算实际消耗数量计入成本。企业耗用的电力可根据供电部门的 收费凭证或企业的分配凭证直接计入成本。 【例】假设申通物流公司装卸队?2003?年?12?月领用装卸过程用的燃料?53400?元，其 中：机械装卸队?48000?元，人工装卸队?5400?元。当月燃料成本差异率为?2%?，作会计分 录如下： 借：主营业务成本——装卸支出——机械（燃料及动力）?48000 ——人工（燃料及动力）?5400 贷：原材料——燃料 53400 借