政府投资项目策划审计与分析报告案例信息讲解.pptVIP

（五）资金管理使用方面 1．常见问题 （1）项目建设资金来源不合规； （2）项目建设资金未按国家投资计划及时、足额到位； （3）建设单位内控制度不健全，建设资金支出审批程序不严格，多结、少结工程款； （4）随意挤列工程成本，采取虚假协议转移资金，或让下属单位承揽工程获取高额利润等； （5）工程结算弄虚作假，套取建设资金，设立“小金库”，甚至私分国有资产。 2．审计方法 熟悉被审计单位财务核算体系和相关制度规定。审阅项目会计核算账簿、凭证、银行账户，确认工程资金支出是否真实合法。延伸审查施工单位财务核算是否真实合法合规，有无分摊不合理建设费用或将无关工程费用列入项目核算，从而人为增加工程成本。 3.典型事例 （1）某工程施工成本列支不合规xxxx万元，xx标段施工单位将开工典礼费用xxx万元，后勤管理费xxx万元，预提安全生产费、流动资金占用费xxx万元，提取职工福利费xxx万元等不应计入施工成本的费用共xxxx万元，计入工程施工成本。 （2）截至xx年x月底，xx公司在管道工程列支的设备租赁费金额为xxxx万元，而同期该上线机械设备提取的折旧为xxx万元、大修理费用为xxxx万元，形成虚列工程施工费用xxxx万元。 （3）某工程施工单位使用不规范票据入账核算xxxxx万元；其中以收据入账支付外包工程款xxxx万元；白条列支工程费用xxxx万元；无票据入账核算xxx万元；使用过期发票入账核算xx万元；假发票列支费用xxx万元。 （六）监理制度执行方面 1．常见问题 （1）监理单位不具备资质和能力，配置的监理人数不能满足工程需要； （2）监理人员存在无证上岗、一人多岗的现象； （3）现场监理不规范； （4）监理单位违规转分包监理业务。 2．审计方法 检查监理人员配置、资质证明、监理单位合同及财务账册等相关资料，结合工程造价审计审查监理签证的合规性，从质量事故处理材料及监理旁站记录、监理日志检查监理履职是否到位。 3.典型事例 （1）某工程监理人员、设备配备不符合合同专用条款要求；xx咨询公司联合体在该项目中标后，投标承诺人员和实际到位人员变化较大。截至xx年x月，该联合体监理人员变更总人数达到xxx人，为原投标承诺人员xxx人的70%以上。变更人员中xxx人未按要求及时办理申报变更手续。进场监理人员中存在监理员担任监理工程师，监理签字人员不合格等现象。在岗安全监理工程师共xx人中，仅有x人满足安全监理工程师最低资格、业绩要求。 （2）某工程监理单位在质量控制方面存在未完全履行责任的情况；部分监理日记、旁站记录对施工过程记录不全面，不能真实反映施工过程的真实情况。如xx项目部的桩基施工存在多处钢筋笼下沉及接桩情况，但监理日记、旁站记录等资料中均未进行记录。因监理对施工单位整改督促不力，该标段个别质量问题存在屡查屡犯的情况。 （七）质量安全控制方面 1．常见问题 （1）勘察设计深度不足影响工程质量； （2）材料、设备进场和使用前，未经过严格的检验检测程序，主要材料不符合设计要求； （3）承包单位安全质量管理制度、措施、人员及体系，不能全面履行承包单位的安全质量自检责任和义务，未严格按照规范和设计组织施工； （4）工程质量问题未得到及时整改，且未落实责任追究制度。 2．审计方法 调阅历次工程质量稽查报告、项目建设单位月质量例会记录、质量事故台帐等资料，掌握质量事故发生的原因及处理情况，检查事故认定、整改措施、责任落实及追究情况，从财务反映的相应支出情况，检查由于质量问题发生的损失浪费及投资增加情况。 3.典型事例 （1）某工程大桥部分灌注桩未按设计图纸要求施工。该大桥xxx号墩至xxx号墩共计xx根桩原设计桩基为钻孔桩，在未经设计单位同意和办理变更手续的情况下，xx局按照挖孔桩施工，违反施工程序，影响工程质量。 （2）xx局在某工程大桥xxx号墩x号桩浇注混凝土过程中出现堵管返工，相应工程资料没有对堵管及返工过程进行记录，监理单位也未记录，工程存在质量安全隐患。 （3）某工程xxx根桩基检测未执行新规范，存在严重安全隐患。为满足检测精度要求，给设计和施工验收提供可靠依据，确保工程质量，2008年7月1日起实施的《铁路工程基桩检测技术规程》（TB10218-2008），修改了原检测规程低应变反射波法的适用条件，一般情况下的最大桩长由50米改为40米，桩径由0.2米至2.2米改为应小于2.0米，并取消用波速估算判断砼强度。但