银行会计结算专业违规责任认定及赔偿细则.docxVIP

银行会计结算专业违规责任认定及赔偿细则 第一条?本细则所指赔偿是指因违规、违纪或违法行为给信用社 现金、银行存款及其他资产造成的损失扣除依法依规追缴款项后的 现金、银行存款及其他资产的损失额（以下简称资产损失）。 第二条违反《农村信用社出纳业务管理暂行办法》造成信用社资产 损失的违规、违纪和违法行为，区别以下情况确定赔偿责任： （一）挪用库款（含尾箱款，下同），出纳员（含管库员，下 同）为主要责任人，如有其他人员串通，出纳人员和串通人员一并 作为主要责任人，除依法依规追缴库款外，主要责任人承担资产损 失的赔偿比例为?70%，如有其他人员串通的按照各自挪用金额占挪 用金额的比例，或在案件中应承担的责任及违规违纪违法程度分配 赔偿比例，相关责任人承担?30%的赔偿责任，相关责任人包括出纳 复核员（柜员制出外，下同）、业务主管、相关的检查人员及相关管 理人员，区别以下情况确定赔偿： 1．挪用库款当日发现的，出纳复核员未按规定实施业务复核， 未按规定实施碰库并核对库存现金，或碰库和核对现金不认真，使 主要责任人有机可乘，且其他人没有责任的，出纳员和出纳复核员 平均分配赔偿金额。 2．挪用库款当日以后发现的，业务主管、事后监督及相关检 查人员未认真履行职责，未及时发现库款被挪用的，涉及人员承担 30%的赔偿责任，但是检查人员应检查未检查或检查流于形式，单 个检查人员承担相关责任人人均赔偿额的?120%，重要物品保管人员 赔偿比例执行本细则“第四条”规定，剩余部分均等分配。 3．长期（一个月以上）挪用库款被发现的，相关责任人承担 30%的赔偿比例，但领导管理不到位，单个相关领导应承担相关责 任人人均赔偿额的?120%，涉及检查及重要物品管理的相关责任人按 本细则有关规定执行，剩余部分均等分配。 （二）违反相关业务操作规程，不构成重大违规、违纪或案件， 但给信用社造成现金损失（出纳短款）的行为，区别以下情况确定 赔偿： 1．当天正常结账发现的出纳短款，记账员无过错，出纳员多 付现金，复核员未认真复核，出纳员、复核员均等承担赔偿金额。 实行柜员制的网点出现出纳短款，其他人员没有责任的由柜员 承担?100%赔偿责任。 2．当天正常结账发现的出纳员短款，记账员、出纳员、复核 员及授权员均有过错，不再区分主要责任人和相关责任人，涉及人 员均等承担赔偿金额。但是复核员、授权人员违规委托其他人代为 复核、授权的，复核员和授权员为主要责任人，承担?70%赔偿责任， 涉及人员均等分配。其他有过错人员为相关责任人，承担剩余?30% 的赔偿责任，涉及人员均等分配。 3．当天正常结账未发现，但业务主管查库或其他检查人员发 现的，记账员、出纳员、复核员等相关人员均等承担赔偿金额。 4．会计出纳人员故意隐瞒出纳短款，隐瞒人员为主要责任人， 承担?70%赔偿责任，其他人员为相关责任人，承担?30%赔偿责任， 涉及人员均等分配。 第三条 违反法律法规及规章制度截留或盗用客户存款，造成 信用社资产损失的人员，除依法依规追缴款项外，区别以下情况确 定赔偿： （一）伪造会计凭证，截留或盗用客户存款的行为，除依法依 规追缴款项外，区别以下情况确定赔偿： 1．伪造会计凭证，但相关人员很容易发现疑点或错误的截留 或盗用客户存款行为，除依法依规追缴款项外，伪造人为主要责任 人，承担?70%的资产损失赔偿责任，相关责任人承担?30%资产损失 赔偿责任，如涉及复核及授权人员，单个复核及授权人员应承担相 关责任人人均赔偿额的?120%。 如是凭密码支付的业务，检查人员不作为相关责任人。 2．伪造会计凭证，但由于技术原因，相关人员很难发现疑点 或错误的，除依法依规追缴款项外，伪造人为主要责任人，承担 100%的赔偿责任。 如是凭密码支付的业务，检查人员不作为相关责任人。 3．信用社非会计人员伪造会计凭证，但会计人员毫不知情或 因技术原因无法判定凭证真伪，以规定操作流程进行会计处理，会 计人员不作为责任人。 （二）套取、骗取或盗取会计凭证、印章、客户预留印鉴、密 码及其它重要物品，截留或盗用客户存款的行为，除依法依规追缴 款项外，区别以下情况确定赔偿： 1．信用社会计人员套取、骗取或盗取客户会计凭证、预留印 鉴、密码，造成信用社资产损失的，信用社其他人员没有责任的， 除依法依规追缴款项外，套取、骗取或盗取人承担?100% 的赔偿责 任。 2．信用社会计人员套取、骗取或盗取信用社的会计重要凭证、 印章、相关人员密码、柜员卡、授权卡等重要物品，造成信用社资 产损失，除依法依规追缴款项外，套取、骗取或盗取人为主要责任 人承担?70% 责任，信用社过失人为相关责任人，承担?30%的赔偿 责任，其中重要物品管理者承担相关责任人人均赔偿额?150%的赔偿 责任。 3．信用社非会计人员套取、骗取或盗取客户会