银行保理业务法律审查指引.pdf

风险审查指引 || 银行保理业务的法律风险与审查要 点 原创 2016-10-08 法律保全部 欢迎订阅本号 点击上方“ CITIC 法律 ”→点击“关注” 查阅更多内容，请点击上方“ CITIC 法律 ”→点击“查看历史消息” 银行保理业务法律审查指引 第一部分 银行保理业务概述 银行保理业务是以债权人转让其应收账款为前提， 集应收账款催收、 管理、坏账 担保及融资于一体的综合性金融服务。 在保理业务流程中， 债权人将基于其与债 务人订立的货物销售 / 服务合同所产生的应收账款转让给银行，由银行向其提供 资金融通、债务人资信评估、销售账户管理、债务人信用风险担保、账款催收等 一系列服务。 区别于传统的信贷业务，银行通过受让应收账款，取得对债务人的直接请求权， 保理融资的第一还款来源为债务人对应收账款的支付；区别于单纯的债权转让， 在保理融资下应收账款的转让仅仅是保理融资的前提， 保理融资是银行在应收账 款转让前提下向债权人提供的融资（服务），而不是支付应收账款转让的对价。 现行法律没有对保理业务法律关系进行专门的规定， 司法中多适用合同法关于债 权转让的相关法律对其进行认定 。实践中， 保理业务已发展出多种类型， 主要分 类有： 1. 国内保理和国际保理： 以基础交易的性质和债权人、 债务人所在地为标准划分， 其中的境外包括保税区、自贸区、境内关外等； 2. 有追索权保理和无追索权保理： 以无商业纠纷时是否可以向债权人反转让应收 账款、要求债权人回购应收账款或归还融资为划分标准。 其中应该注意无追索权 保理业务应包括保理融资与坏账担保两项职能。 3. 单保理和双保理： 以参与保理服务的保理机构个数为划分标准。 买卖双方保理 机构为同一银行不同分支机构的、有保险公司承保债务人信用风险的银保合作， 视同双保理。 4. 公开型保理与隐蔽型保理： 以银行与债权人之间的债权转让是否通知债务人为 划分标准。 第二部分 保理业务重点法律审查要点 根据保理业务基本流程， 保理业务审查的关键法律风险点在于应收账款真实有效 性、应收账款转让有效性、回款确定性等环节。 一、应收账款的审查问题 应收账款真实， 且银行向债务人主张应收账款的权利通道不存在障碍， 是应收账 款审查的核心标准， 而且这一标准应贯穿保理业务的始终。 银行对应收账款的审 查涉及应收账款真实性的审查及主张应收账款证据的留存， 银行应注意材料审查、 合理使用债权债务确认书，并尽可能全面了解债权人的情况。 ( 一) 应收账款真实性审查 1、对债权人及债务人的审查 首先，加强对债务人的情况进行审查。 在保理业务中， 由于银行受让了债权人对 债务人享有的应收账款， 债务人的信用记录、 经营情况及所处行业状况、 与债权 人历史交易情况及交易习惯可能直接影响应收账款支付情况， 合理判断债务人的 付款意愿、付款能力以及债权人的回购能力，以进一步确定是否叙做保理业务。 其次，对因提供服务、 承接工程或其他非销售商品原因所产生的应收账款， 或买 卖双方为关联企业的应收账款，应当从严审查交易背景真实性和定价的合理性； 对客户和交易等相关情况进行有效的尽职调查， 重点对交易对手、 交易商品及贸 易习惯