货币资金的管理规章制度与业务会计处理.pptVIP

第二章 货币资金 ;学习提要与目标; 企业要经营, 要购置固定资产、购买材料、 商品、支付工资等;区分：货币性资产;第一节 货币资金的管理 ;一、货币资金的性质 ;货币资金的特点;货币资金的特点;货币资金管理的作用;;现金控制制度 尽量通过银行结算 内部监督与稽核;现金收入的控制;现金支出的控制;库存现金的控制;;1.银行存款账户的开立和使用;2．银行结算纪律;（三）其他货币资金的管理;;第二节 货币资金的会计处理;（一）库存现金收付的业务手续; 2.现金付出的业务手续;请尝试举例;3．序时核算：现金日记账;审批前 审批后;5. 备用金的会计处理;账户设置： “备用金” “其他应收款—备用金”;（三）现金日报表;二、银行存款的会计处理;2.银行存款付出的业务手续;3.银行存款的结算方式;结算方式;（二）银行存款的会计处理; ; ; ; ; ; ; ; ;（三）序时核算——银行存款日记账;（四）银行存款的核对;“银行存款余额调节表”的编制 ;“外埠存款” ;;二、货币资金的内部控制;小结2：库存现金;一、银行存款账户的开设和使用;本章结束