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从三鹿奶粉事件看企业社会责任与内部控制 重庆大学经济与工商管理学院 2015?级?mpacc?谢丽媛??20150213383 摘要：三鹿奶粉事件的出现,，不管是对国家、社会、企业和个人都产生了十分恶劣的 影响。究其根源，是三鹿集团自身内部控制不当导致社会责任的缺失。本文将针对内部 控制的缺陷,从两个方面提出建立和实施有效的内部控制的对策。 关键词：三鹿奶粉事件;产品质量安全;内部控制 随着市场经济日趋国际化与全球化的发展,?企业经营环境与消费者需求也更加复杂多变。为 了适应这种变化,?为自己谋求更大的发展空间,?企业纷纷在寻求提高自身竞争能力的措施,?而建 立和实施有效的内部控制则成为企业发展的必然。三鹿奶粉事件的发生,?是企业重新审视自己内 部控制并加以修正的导火线。鉴于此,?本文将对内部控制问题加以分析。 1 企业社会责任 企业社会责任，是企业在创造利润、对股东利益负责的同时，还要承担对员工、对社会和环 境等社会责任，包括企业发展、促进就业、依法纳税、保护环境、慈善捐助等等。企业作为产品 的生产和经营的主体，不管企业生产、经营何种产品，必须是质量保证、使用安全的，这是最基 本的职业道德和伦理，是最大的社会责任。尤其是食品和药品，事关公众身体健康和生命安全， 绝不允许出现产品质量问题。 强化企业的社会责任意识。当前，在世界经济一体化的趋势下，企业的“社会责任”观念逐 渐提上了议事日程，已有越来越多的国外大公司都将符合“社会道德责任认证标准”（即?SA8000 标准）作为与中国企业签订采购合同的附加条件。可见，树立企业的社会责任意识，已是企业可 持续发展的必然要求。企业要提高对自身社会责任的认识，明白什么是企业社会责任的根本。万 向集团董事局主席鲁冠球在向所属单位负责人的公开信中写道：从古至今，谁都不能脱离社会责 任谈发展。社会责任是企业存在的前提，是企业价值的体现，是市场信誉的积累，更是我们创世 界名牌企业的基石。确实，承担社会责任是企业的生存之本、立命之基，而保证产品质量则是企 业社会责任的起点和基础。获得质量可靠、安全有保障的产品和服务是消费者的基本权利，企业 要恪守法律法规和国家强制性标准、关于产品（包含服务）质量和安全性的规定，企业不能丧失 良知，对犯法犯规行为熟视无睹。因此，企业要让所有的社会责任回归原点——产品质量安全， 并形成刚性的制度化约束，将自己置于政府和社会舆论的监督之下，做一个真正负责任的企业公 民。 要真正落实“企业是产品质量第一责任人”的责任。产品质量是生产出来的，不是监管出来 的。企业永远是产品质量的第一责任人，所有保证产品质量的制度都要靠企业自觉地来执行，需 要企业提高执行质量标准的自觉性。产品质量安全必须从源头抓起，规范操作，加强生产全过程 1 从三鹿奶粉事件看企业社会责任与内部控制 的监管。如药品生产企业必须认真执行?GMP?的规范，严把药品生产质量关。同时，要建立完善 药品生产监督的长效机制，最终要达到保护公众健康的目的。《中华人民共和国食品安全法》提 出加大对食品安全问题的社会监督，包括舆论监督。明确提出，对生产假冒伪劣和不合格食品的 企业负责人要追究相关责任，严重的将追究法律责任；对政府部门和有关公职人员渎职失职的行 为也要追究相关责任，直至法律责任。企业作为产品质量的第一责任人，要加强管理，规范生 产，提高质量，确保安全，对自己的产品出厂后就放心、踏实。如果放松管理，忽视质量意识， 造成产品质量和安全出现问题，最终受害的不仅仅是企业自身，还会给“中国制造”抹黑。 2 三鹿奶粉事件概述 近年来，我国乳制品行业的扩张速度惊人。自?1993?年起,?三鹿奶粉产销量连续?15?年实现全 国第一。2007?年，三鹿集团实现销售收入?100.16?亿元，?同比增长?15.3%。按三鹿自己的说法， 三鹿一直在快车道上高速行驶,?创造了令人振奋的“三鹿速度”。然而，就在这时，2008?年震惊 中国的“三鹿牌婴幼儿配方奶粉重大安全事故”发生了。2008?年?9?月?11?日，卫生部证实，经调 查，高度怀疑三鹿牌婴幼儿配方奶粉受到三聚氰胺污染。三鹿奶粉事件的发生值得我们反思，我 认为发生这一事件绝非偶然，而是一种必然，是企业内部制度缺失的典型案例，从“大头娃娃” 奶粉、光明“回炉奶”、雀巢“碘超标”到今天的三鹿“三聚氰胺奶粉”无不说明了企业内部控 制中存在一定问题。 3 企业内部控制存在的缺陷 在我国有相当多的企业在内部控制方面存在着较大的不足，“三鹿奶粉事件”就是最好的说 明。下面我将结合三鹿集团的内部控制及?COSO?的理论框架来说明我国企业内部控制存在的缺 陷。 3.?1 内部控制环境失败 内部环境是企业建立与实施有效内部控制的重要基础，包括董事会、治理结构、企业文化、 管理者的品性和管理理念