营改增小规模纳税人培训教案.pptVIP

营改增小规模纳税人培训;一、基本政策 二、特殊政策 三、一般纳税人资格登记 四、申报流程和申报表介绍 五、申报案例 六、发票过渡事项;一、基本政策;一、基本政策;二、特殊政策;二、特殊政策;例2：A省小规模建筑公司在B省分别提供了两项建筑服务，2016年5月，项目1当月取得建筑服务收入555万元，支付分包款1555万元（取得了增值税普通发票），项目2当月取得建筑服务收入1665万元，支付分包款555万元（取得了增值税普通发票），该项目公司该如何预缴税款？ 该建筑公司应当在B省就两项建筑服务分别计算并预缴税款： （1）项目1 由于当月收入555 万元扣除当月分包款支出1555 万元后为负数（-1000 万元），因此，项目1 当月计算的预缴税款为0，且剩余的1000 万元可结转下次预缴税款时继续扣除。 （2）项目2 当月收入1665 万元扣除分包款支出555 万元后剩余1110 万元，因此，应以1110 万元为计算依据计算预缴税款。 应预缴税款=（1665-555）÷（1+3%）×3%= 32.33 万元。;二、特殊政策;二、特殊政策;二、特殊政策;二、特殊政策;二、特殊政策;二、特殊政策;二、特殊政策;二、特殊政策;二、特殊政策;二、特殊政策;二、特殊政策;二、特殊政策;二、特殊政策;二、特殊政策;二、特殊政策;三、一般纳税人资格登记;三、一般纳税人登记;三、一般纳税人资格登记;三、一般纳税人登记;三、一般纳税人登记;四、申报流程和申报表介绍;四、申报流程和申报表介绍;四、申报流程和申报表介绍;四、申报流程和申报表介绍;四、申报流程和申报表介绍;四、申报流程和申报表介绍;五、申报案例;六、发票过渡事项;六、发票过渡事项;谢谢！