2015年企业所得税汇算清缴(申报篇).pptVIP

A107040《减免所得税优惠明细表》 查询方法说明： ①本表由2015年度汇算清缴时应纳税所得额介于20万元至30万元之间的小型微利企业查询使用。 ②“企业成立时间”：企业根据其不同成立时间所在行次，查询申报税款所属期的对应优惠比率。 ③“优惠率、其中减半”：优惠率主要指企业同时享受20%、10%（减半征税）的综合优惠情况；“其中减半”指享受减半征税优惠情况。 应纳税所得额与“优惠率”的乘积，填入本表第1行“符合条件的小型微利企业”；应纳税所得额与“其中减半”的乘积，填入本表第2行“其中：减半征税”。 A107040《减免所得税优惠明细表》 案例：A小型微利企业成立于2012年9月8日，2015年度应纳税所得额29.8万元。 汇算清缴申报时，查询《20-30万元小型微利企业所得税优惠比例查询表》可知，成立时间“2015年1月及以前”对应“12月”列次的“优惠率”和“其中减半”为7.50%、3.75%。 因此，A小型微利企业汇算清缴享受优惠税额 =29.8×7.50%=2.235万元， 减半征税=29.8×3.75%=1.1175万元。 分别填写本表第1行、第2行。 A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》 1、注意：此表中研究开发费用指标口径比研发加计扣除口径大。 2、第9行达到60%以上 3、第13行达到30%以上 4、第14行达到10%以上 5、第28行，最近