企业所得税年度纳税申报表A类204年修订版讲解复习课程.pptVIP

企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年修订版）讲解;目录;;（一）全面落实国务院新出台一系列重要税收政策的需要;（三）进一步优化申报表，满足所得税后续管理和减免税核算需要 ;;（一）政策依据;（二）修改内容;1.《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）;2.《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）;3.《减免所得税优惠明细表》（A107040）;3.《减免所得税优惠明细表》（A107040）;3.《减免所得税优惠明细表》（A107040）;3.《减免所得税优惠明细表》（A107040）;3.《减免所得税优惠明细表》（A107040）;4.《企业基础信息表》（A000000）;5.《所得减免优惠明细表》（A107020）;6.其他;;（一）《固定资产加速折旧、扣除明细表》  （A105081）填报说明 ;（二）《减免所得税优惠明细表》 （A107040）填报说明;;（一）政府补助收入申报表填写;（一）政府补助收入申报表填写;（一）政府补助收入申报表填写 ;（一）政府补助收入申报表填写;2015年该企业应填表如下： 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表(A105020) 纳税调整项目明细表(A105000);2016年该企业应填表如下： 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表(A105020) 纳税调整项目明细表(A105000);2.政府补助符合不征税收入条件，且会计上已做递延收益处理时，税会整体无差异，但需通过A105040、A105080表进行填报反映 与资产相关的政府补助，取得时，会计规定确认为递延收益，税收规定作为不征税收入，税会整体无差异。以后年度由于以相同的金额分别计提折旧和确认营业外收入，税会整体无差异。（当年提的折旧通过A105080表调增，当年确认的营业外收入通过A105040第4列调减） 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，与资产相关的政府补助相同，税会无差异。（当年发生的支出通过A105040第11列调增，当年确认的营业外收入通过A105040第4列调减） ;（一）政府补助收入申报表填写;（一）政府补助收入申报表填??;;（二）免税项目的弥补亏损事项;（三）《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报注意事项;（三）《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报注意事项;（四）《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）填报注意事项;（四）《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）填报注意事项;（四）《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）填报注意事项;（四）《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）填报注意事项;（五）《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）填报注意事项 ;（六）《减免所得税优惠明细表》（A107040）填报注意事项;（六）《减免所得税优惠明细表》（A107040）填报注意事项;;;（一）企业基础信息表（A000000）;（二）企业所得税年度纳税申报主表（A100000）;（三） 《纳税调整项目明细表》（A105000）;（三）《纳税调整项目明细表》（A105000）;（三）《纳税调整项目明细表》（A105000）;（四）《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）;（五）其他;