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商业、制造业会计一般账务处理 1.注册资本：借：银行存款、固定资产、无形资产 贷：实收资本 2.从银行提取现金：借：库存现金 贷：银行存款 3.各种开办费用：借：管理费用 贷：库存现金、银行存款 4.购进办公用的设备：借：固定资产 贷：银行存款 如果考虑增值税： 借：固定资产 应交税费---应交增值税（进） 贷：银行存款 每月摊分：借：管理费用—折旧费 销售费用—折旧费 贷：累计折旧 制造企业 1.购进原材料： 借：在途物资 应交税费—应交增值税（进项） 贷：应付账款、银行存款 2.入库： 借：原材料 贷：在途物资 3.生产领用 借：生产成本—XX 贷：原材料 4.车间一般耗用原材料、管理部门 领用 借：制造费用 管理费用 售价金额核算法 1.验收入库 借：库存商品（售价） 贷：在途物资 商品进销差价 2.销售 借：银行存款 贷：主营业务收入 月末调出销项税 借：主营业务收入 贷：应交税费—增 （销项） 3.结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 月末调出已售商品进销 差价 借：商品进销差价 贷：主营业务成本 1 5.购进商品，未入库： 借：在途物资 应交税费—应交增值税（进项） 贷：应付账款、银行存款 6.购进商品发生的运费： 借：在途物资 贷：银行存款 7.验收入库 借：库存商品 贷：在途物资 8.销售商品： 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：原材料 5.支付工资 借：制造费用 生产成本—XX 贷：应付职工薪酬 6.临时修理费等 借：制造费用 贷：银行存款 7.月末归集分摊制造费用 借：生产成本—XX --XX 贷：制造费用 8.产成品完工入库 借：库存商品-—XX ---XX 贷：生产成本 应交税费—应交增值税（销项） 9.结转销售成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 10.发生主营业务以外的其他业务 借：其他业务收入 贷：银行存款 借：其他业务成本 贷：银行存款 11.为销售商品而发生的广告费 借：销售费用 贷：银行存款 12?业务出差： 预借：借：其他应收款 贷：现金、银行存款 回来报销：借：管理费用—差旅费 贷：其他应收款 13.?收客户货款： 借：银行存款 贷：应收账款 14.?销售中发生运费： 借：销售费用 贷：银行存款 15.计提工资：借：管理费用、?销售费用 贷：应付职工薪酬 16.?职工福利费：借：管理费用—职工福利费 销售费用—职工福利费 贷：应付职工福利 17.支付水电费： 借：管理费用、销售费用 2 贷：银行存款 18.计提坏账准备 借：资产减值损失 贷：坏账准备 19.交纳增值税： 借：应交税费—应交增值税 贷：银行存款 20.计提城市维护建设税、教育费附加： 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交城市维护建设税 ---应交教育费附加 21.结转损益类账户： 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 营业外支出 资产减值损失 管理费用 销售费用 财务费用 22.计算所得税 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 23.结清所得税账户 借：本年利润 3 贷：所得税费用 24.结转本年利润： 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润 25.利润分配：借：利润分配—提取盈余公积 —应付现金股利 贷：盈余公积 应付股利 26.结清利润分配账户所属明细账户 借：利润分配----未分配利润 贷：利润分配----提取盈余公积 ----应付利润 4