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商业会计的日常一般账务处理 按照小企业会计制度核算： 1.注册资本?借：银行存款?贷：实收资本?2.从银行提取现金?借：现金?贷：银行 存款?3.办理各种开张证件的费用?借：管理费用-办公费?贷：现金?4.购进办公用 的设备?借:?固定资产?贷：现金?每月摊分?借：管理费用-折旧费 销售费用-折旧费?贷：累计折旧 5.装修的支出?借：待摊费用?贷：现金?每月摊分?借：管理费用-装修费?贷：待 摊费用 6.购买各种办公用品?借：管理费用-办公费?贷：现金?7.购进商品?借：库存商品 贷：应付账款?8.购进商品发生的运费?借：管理费用-运费?贷：现金?9.存现金 借：银行存款?贷：现金?10.销售商品?借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税?结转销售成本?借：主营业务成本?贷：库存商品?11.业务 出差?预借?借：其他应收款?贷：现金 报销?借：管理费用-差旅费?贷：其他应收款?12.为销售商品而发生的赞助费?借： 销售费用-赞助费?贷：现金?13.收客户货款：?借：现金（银行存款）?贷：应收 账款?14.发货的运费?代垫：借：应收账款?贷：现金?供货方支付：借：销售费 用?贷：现金?15.工人工资，社保费，职工福利费 工资：?借：管理费用?销售费用?贷：应付工资?借：应付工资-各种代之代付费 用(包括个人承担的社保费) 贷：其他应付款-各种代之代付费用（包括个人承担的社保费）?借：应付工资 贷：现金 社保费：?借：管理费用-社保费?销售费用-社保费?贷：银行存款 借：其他应付款-个人承担的社保费?贷：银行存款?职工福利费：借：管理费用- 职工福利费?销售费用-职工福利费?贷：应付福利费 16.水电费?借：管理费用-水电费?销售费用-水电费?贷：其他应付款 借：其他应付款?贷：银行存款 17.电话费?借：管理费用-电话费?销售费用-电话费?贷：银行存款 18.交纳国税：增值税?借：应交税金-应交增值税?贷：银行存款?19.交纳地税： 城市维护建设税?借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-应交城市维护建设税?借：应交税金-应交城市维护建设税?贷：银 行存款 教育费附加?借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款-应交教育费附加?借：其他应交款-应交教育费附加?贷：银行存 款 堤围防护费?借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-堤围防护费?借：应交税金-堤围防护费?贷：银行存款 企业所得税?借：所得税?贷：应交税金-应交所得税?借：应交税金-应交所得税 贷：银行存款?个人所得税?借：应付工资-个人所得税?贷：应交税金-应交个人 所得税?借：应交税金-应交个人所得税?贷：银行存款 20.用汇款方式偿还货款?借：应付账款 财务费用-汇款手续费?贷：银行存款 21.结转损益类账户?借：主营业务收入?贷：本年利润?借：本年利润?贷：主营 业务成本?主营业务税金及附加?管理费用?销售费用?财务费用?借：本年利润 贷：所得税 22.结转本年利润?借：本年利润?贷：利润分配-未分配利润?23.利润分配?借：利 润分配-提取盈余公积?-应付利润?贷：盈余公积?应付利润 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取盈余公积?-应付利润 一般纳税人主要就是增值税，收入除了开发票的销售收入以外，还要有不开发票 的销售收入，因为在报增值税的时候需要填写，开具增值税专用发票的销售金额 和未开票的销售。增值税发票的情况你应该知道吧，认证发票必须?3?个月内认证， 否则失效，另外，本月认证的必须本月申报，至于申报的情况在国税局的网站上 有几个表必须填写，其中两个就是关于增值税的，地税就是那几样税，印花税、 城建税、教育费附加及地方教育费附加，还要个人所得税，个人所得税要填一个 excel?表上传。账务处理就更简单了，收入，费用，税，计提折旧，计提工资， 很简单就这些。 增值税应纳税额的计算 1、一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。?2、小规模纳税人 的应纳税额=含锐销售额÷（1＋征收率）×征收率?3、进口货物的应纳税额=（关 税完税价格＋关税十消费税）×税率 一般纳税人和小规模纳税人的区别:?①?使用发票不同。小规模纳税人销售只能 使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收 普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一 般纳税人按价款部分入成本,税款部分入应交税金--应交增值税--进项税额帐户; 小规模纳税人则按全额进入成本. ②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按抵扣制计算税金,即按销项减进项 后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率 计算应交税金，工业?6％，商业?4％。 ③税率不同，一般纳税人分为?0?税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人， 商